Таблица 2.2. Отражение на счетах бухгалтерского учета договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как инвестиционные, без условия дискреционного участия (без негарантированной возможности получения дополнительных выгод)

Номер строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ ОФР

Код вида деятельности

1

2

3

4

5

6

1

Отражение первоначального признания (увеличения) РППО по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 48321,

N 48323,

N 48325

N 35106

-

2

2

Отражение первоначального признания обязательства по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 35107

N 35105

-

3

3

Отражение корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость обязательств по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 71103

N 35105

24502

3

4

Отражение корректировки, уменьшающей

амортизированную стоимость обязательств по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 35105

N 71104

14401

3

5

Отражение начисления процентных расходов по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 71101

N 35105

24501

3

6

Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость обязательств по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 35105

N 71507

14402

3

7

Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость обязательств по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ

N 71508

N 35105

24503

3

8

Отражение корректировки РППО на сумму увеличения стоимости договора ДС, классифицированного как инвестиционный, без НВПДВ

N 35107

N 30305

-

3

9

Отражение увеличения РППО на сумму увеличения стоимости договора ДС, классифицированного как инвестиционный, без НВПДВ

N 30306

N 35106

-

2

10

Отражение прекращения признания договора ДС, классифицированного как инвестиционный, без НВПДВ

N 35105

N 35107

-

3

11

Отражение начисления выплат по договору ДС, классифицированному как инвестиционный, без НВПДВ и уменьшения РППО

N 35106

N 48326

-

2