Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до

погашения

39p10 Данная категория ценных бумаг включает инвестиционные

ценные бумаги с фиксированным сроком погашения, в

отношении которых руководство Группы имеет намерение и

возможность удерживать их до срока погашения.

Руководство Группы классифицирует инвестиционные

ценные бумаги в соответствующую категорию в момент их

приобретения.

39p66,68 Первоначально инвестиционные ценные бумаги,

39p79 удерживаемые до погашения, учитываются по стоимости

39p167 приобретения (которая включает затраты по сделке), а

впоследствии - по амортизированной стоимости с

использованием метода эффективной доходности за

вычетом резерва под обесценение, который

рассчитывается как разница между балансовой стоимостью

и текущей стоимостью ожидаемых будущих денежных

потоков, дисконтированных с использованием

первоначальной эффективной процентной ставки.

39p83 [Группа не может классифицировать какие-либо

финансовые активы как удерживаемые до погашения, если

в течение текущего финансового года или в течение двух

предыдущих финансовых лет инвестиции, удерживаемые до

погашения, были проданы или переданы до истечения

срока погашения (если только они не попадают под

определенные исключения, предусмотренные МСФО 39).]

Процентные доходы по инвестиционным ценным бумагам,

удерживаемым до погашения, отражаются в

консолидированном отчете о прибылях и убытках как

процентные доходы по ценным бумагам, удерживаемым до

погашения.

39p30 При наличии стандартных условий расчетов покупка и

39p167 (c) продажа инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до

погашения, отражается на дату заключения сделки,

которая является датой, на которую у Группы возникает

обязательство купить или продать данный актив. Все

прочие покупки и продажи отражаются как форвардные

операции до момента расчетов по сделке.