1. Показатели качества управления расходами бюджета

N п/п

Наименование показателя

Расчет показателя

Оценка показателя (I₁)

Комментарий

1

2

3

4

5

1

Равномерность освоения средств федерального бюджета ТУ и ЦА <*>

P = (R_f * 100) / R_p,

где:

R_p - расходы в соответствии с бюджетной росписью на начало месяца, следующего за отчетным периодом;

R_f - кассовое исполнение по расходам за отчетный период

I_n1 = 100, если

P >= 50% (2 квартал),

P >= 75% (3 квартал),

P = 100% (год),

I_n1 = 0, если

P < 50% (2 квартал),

P < 75% (3 квартал),

P < 100% (год)

Показатель характеризует равномерность исполнения расходов федерального бюджета в текущем финансовом году, а также качество ведомственного контроля за равномерностью исполнения расходов подведомственными главному администратору участниками бюджетного процесса на обеспечение выполнения функций ТУ и ЦА.

Показатель рассчитывается квартально и ежегодно.

Целевым ориентиром является значение показателя:

50% (2 квартал),

75% (3 квартал),

100% (год)

2

Внесение изменений в бюджетную роспись расходов бюджета ТУ и ЦА в части перераспределения средств федерального бюджета между видами расходов (за исключением внесения изменений в лимиты бюджетных обязательств для оплаты исполнительных документов ТУ и расходов носящих заявительный характер (300 ВР))

P = N,

где N - количество изменений бюджетной росписи за отчетный период (перераспределение средств федерального бюджета между видами расходов

I_n2 = 100, если

P <= 2 (2 квартал),

P <= 3 (3 квартал),

P <= 4 (год)

I_n2 = 0, если

P > 2 (2 квартал),

P > 3 (3 квартал),

P > 4 (год)

Отражает качество прогнозирования исполнения расходов федерального бюджета в текущем финансовом году.

Целевым ориентиром является значение показателя 0 изменений.

Показатель рассчитывается квартально и ежегодно

3

Наличие исполнительных документов ТУ и ЦА

P = I,

где I - количество исполнительных документов

I_n3 = 100, если P = 0

I_n3 = 0, если P > 0

Негативным считается наличие исполнительного документа для оплаты.

Целевым ориентиром является значение показателя 0 изменений.

Показатель рассчитывается квартально и ежегодно

4

Кредиторская задолженность на конец отчетного периода к кассовому исполнению по расходам

P = 100 * K / R_f,

где:

K - объем кредиторской задолженности на начало месяца, следующего за отчетным периодом;

R_f - кассовое исполнение по расходам за отчетный период

I_n5 = 100, если P = 0%

I_n5 = 100 - P, если P > 0%

Негативным считается факт накопления просроченной кредиторской задолженности по расходам на обеспечение выполнения функций ТУ и ЦА.

Показатель рассчитывается квартально и ежегодно.

Целевым ориентиром является значение показателя 0%

5

Полнота и своевременность принятия и исполнения бюджетных обязательств в течение текущего финансового года ТУ и ЦА

P = V / L * 100,

где:

L - доведенные ЛБО, подлежащие контрактации;

V - принятые обязательства по ЛБО, подлежащим контрактации

I_n1 = 100, если

P >= 80% (2 квартал),

P >= 100% (3 квартал),

P >= 100% (год),

I_n1 = 0, если

P < 80% (2 квартал),

P < 100% (3 квартал),

P < 100% (год)

Показатель отражает риски неисполнения бюджетных ассигнований в текущем финансовом году в связи с несвоевременным заключением государственных контрактов на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ для выполнения функций ТУ и ЦА, а также качество ведомственного контроля за своевременностью принятия бюджетных обязательств подведомственными главному администратору участниками бюджетного процесса.

Показатель рассчитывается квартально и ежегодно.

Целевым ориентиром является значение показателя 100%

6

Процент кассового исполнения по расходам от прогноза (уточненного прогноза) расходов федерального бюджета на текущий финансовый год и ЦА

где:

R_p - прогноз расходов федерального бюджета;

R_f - кассовое исполнение по расходам в отчетном периоде

I_n7 = 100, если

85% <= P <= 115%

I_n7 = 50, если

70% < P < 85% или

115% < P < 130%

I_n7 = 0, если

P >= 130% или P <= 70%

Отражает качество прогнозирования исполнения расходов федерального бюджета в текущем финансовом году, а также риски появления кассовых разрывов в текущем финансовом году за счет ненадлежащего кассового прогнозирования расходов федерального бюджета.

Показатель рассчитывается квартально и ежегодно.

Целевым ориентиром является значение показателя 100%

7

Доля неиспользованных на конец года бюджетных ассигнований

Где

где:

B_убп - объем лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных на обеспечение выполнения функций ТУ и ЦА в отчетном финансовом году согласно бюджетной смете ТУ и ЦА;

E_убп - кассовое исполнение расходов на обеспечение выполнения функций ТУ и ЦА в отчетном финансовом году

I_n9 = 100, если P_убп <= 0,01

I_n9 = 0, если P_убп > 0,01

Негативно расценивается значительный объем неисполненных на конец года лимитов бюджетных обязательств.

Целевым ориентиром для ТУ и ЦА является значение показателя, меньшее 0,01.

Показатель рассчитывается ежегодно