Главная
Документы
Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420431 "Сведения об осуществлении профессиональным участником рынка ценных бумаг брокерской деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами"

Указание Банка России от 30.09.2022 N 6282-У (ред. от 15.11.2023) "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых...

Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420431 "Сведения об осуществлении профессиональным участником рынка ценных бумаг брокерской деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420431 "Сведения

об осуществлении профессиональным участником рынка ценных

бумаг брокерской деятельности и деятельности

по управлению ценными бумагами"

1. Отчетность по форме 0420431 "Сведения об осуществлении профессиональным участником рынка ценных бумаг брокерской деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами" (далее - отчетность по форме 0420431) составляется на ежемесячной (ежеквартальной) основе профессиональными участниками, имеющими лицензии на осуществление брокерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами (далее - отчитывающиеся организации) по состоянию на последний календарный день отчетного месяца (квартала) включительно (далее соответственно - отчетный период, отчетная дата).

Используемые для составления отчетности по форме 0420431 понятия "резидент" и "нерезидент" применяются в значениях, определенных пунктами 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <1>. Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территории других государств и имеющие статус юридического лица, а также органы Союзного государства, созданного Российской Федерацией и Республикой Беларусь, отражаются по показателям отчетности по форме 0420431 в качестве нерезидентов.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2018, N 32, ст. 5086; 2019, N 49, ст. 6957.

В целях составления отчетности по форме 0420431 при отражении информации о клиентах отчитывающейся организации по группам аналитических признаков "Резидент/нерезидент" и "Квалификация инвестора" необходимо определить признак клиента (резидент или нерезидент, квалифицированный инвестор или неквалифицированный инвестор) по состоянию на конец отчетного периода.

По группе аналитических признаков "Код по ОКАТО или код по ОКСМ" для юридических лиц - резидентов указываются в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) первые два разряда кода субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано юридическое лицо (первые пять разрядов кода субъекта Российской Федерации - для субъектов Российской Федерации, код которых состоит из пяти разрядов), для физических лиц - резидентов указываются в соответствии с ОКАТО первые два разряда кода субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано физическое лицо (первые пять разрядов кода субъекта Российской Федерации - для субъектов Российской Федерации, код которых состоит из пяти разрядов). В случае невозможности определить субъект Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано лицо, указывается значение "00". Для юридических лиц - нерезидентов и физических лиц - нерезидентов указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ) цифровой код страны, резидентом которой является лицо.

В целях составления отчетности по форме 0420431 при отражении информации о клиентах отчитывающейся организации, являющихся индивидуальными предпринимателями, информация о таких клиентах по показателям отчетности по форме 0420431 по группе аналитических признаков "Тип клиента" отражается в разрезе данных юридического лица.

В целях составления отчетности по форме 0420431 в разрезе группы аналитических признаков "Статус клиента" к активным клиентам относятся:

в отношении клиентов по договорам о брокерском обслуживании - клиенты, заключившие договоры о брокерском обслуживании, в отношении которых за отчетный период совершена как минимум одна сделка, включая сделки с ценными бумагами, иностранными финансовыми инструментами, не квалифицированными в качестве ценных бумаг, производными финансовыми инструментами, драгоценными металлами и (или) иностранной валютой, совершенные по поручению указанных клиентов (в том числе операции по конвертации валюты на основании поручения клиента) либо в целях снижения размера минимальной маржи или увеличения стоимости портфеля клиента, если стоимость портфеля клиента стала меньше соответствующего ему размера минимальной маржи;

в отношении клиентов по договорам доверительного управления ценными бумагами - клиенты, заключившие договоры доверительного управления ценными бумагами, в отношении которых за отчетный период совершена как минимум одна сделка с ценными бумагами, иностранными финансовыми инструментами, не квалифицированными в качестве ценных бумаг, производными финансовыми инструментами и иностранной валютой, в том числе операции по открытию вклада (депозита) в кредитной организации;

в отношении клиентов по договорам на ведение индивидуальных инвестиционных счетов (далее - договоры на ведение ИИС) - клиенты, заключившие договоры на ведение ИИС, в отношении которых за отчетный период была проведена как минимум одна сделка, заключенная в рамках договора на ведение ИИС, включая сделки с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, драгоценными металлами, размещение денежных средств в депозит.

При отражении информации по показателям подраздела 1.2 раздела 1, разделов 2 - 10 отчетности по форме 0420431 о стоимости активов клиентов управляющие указывают сведения о стоимости активов инвестиционных портфелей клиентов по договорам доверительного управления ценными бумагами на конец отчетного периода, определяемой согласно методике оценки стоимости объектов доверительного управления, установленной внутренними документами управляющего, если в отношении отдельного клиента договором доверительного управления не предусмотрена иная методика определения стоимости объектов доверительного управления, в соответствии с требованиями пункта 3.6 Положения Банка России от 3 августа 2015 года N 482-П "О единых требованиях к правилам осуществления деятельности по управлению ценными бумагами, к порядку раскрытия управляющим информации, а также требованиях, направленных на исключение конфликта интересов управляющего" <1>.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 4 декабря 2015 года, регистрационный N 39968.

2. По показателям подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0420431 раскрывается информация о стратегиях доверительного управления.

2.1. По показателю "Наименование стратегии" указывается краткое наименование стратегии. В случае если стратегия не имеет наименования, по показателю "Наименование стратегии" указывается значение "индивидуальная стратегия".

2.2. По показателю "Тип стратегии" указывается один из типов стратегии:

стандартная;

индивидуальная.

2.3 Информация о доходности стратегии (далее - доходность) по показателю "Доходность стратегии" определяется с соблюдением следующих требований.

В целях составления отчетности по форме 0420431 доходность определяется за период, который начинается с последнего календарного дня года, предшествующего отчетному, но не ранее дня начала осуществления доверительного управления (далее - начало периода определения доходности) по стандартной стратегии управления и заканчивается последним календарным днем последнего полного календарного месяца периода, за который приводится информация о доходности (далее - окончание периода определения доходности).

Доходность отражается нарастающим итогом с начала календарного года.

При этом все периоды, за которые определяется доходность, предусмотренные абзацем вторым настоящего подпункта (далее - расчетный период), должны заканчиваться в один и тот же день.

При определении прироста стоимости имущества, находящегося в доверительном управлении в соответствии со стандартной стратегией управления, если стоимость указанного имущества не определялась управляющим на дату начала периода определения доходности или дату окончания периода определения доходности, используется стоимость указанного имущества, определенная на последний календарный день, предшествующий указанной дате, на который определялась стоимость имущества, находящегося в доверительном управлении.

По показателю "Доходность стратегии" указывается доходность, определенная по формуле:

00000001.wmz

где:

R - доходность за расчетный период в процентах годовых;

n - количество дней, в которые происходили поступления (изъятия) средств в расчетном периоде, включая дату окончания расчетного периода;

СЧАn - стоимость имущества на последний календарный день расчетного периода;

СЧА0 - стоимость имущества на последний календарный день, предшествующий расчетному периоду;

СЧАi (0 < i < n) - стоимость имущества на дату поступления средств в инвестиционный портфель или изъятия средств из инвестиционного портфеля;

СЧАi-1 - стоимость имущества на дату предыдущего поступления или изъятия средств;

Si (0 < i < n) - денежный поток, равный сумме всех поступивших средств минус сумма всех изъятых средств в i-й день поступления (изъятия) средств;

К - количество календарных дней в расчетном периоде.

2.4. По показателю "Временной горизонт" указывается количество календарных дней, составляющих инвестиционный горизонт для стратегии управления.

2.5. Информация по показателям подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0420431 отражается по каждой стратегии доверительного управления.

3. По показателям подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420431 раскрывается информация о поступлениях и изъятиях из портфелей клиентов денежных средств, ценных бумаг и иных активов, находящихся у брокера или управляющего в рамках договора о брокерском обслуживании или договора доверительного управления ценными бумагами, и о количестве договоров клиентов.

По показателю "Поступления" по аналитическому признаку "Денежные средства" группы аналитических признаков "Тип имущества" указывается сумма денежных средств, зачисленных в интересах клиентов брокером или управляющим в рамках договора о брокерском обслуживании или договора доверительного управления ценными бумагами за отчетный период.

В случае если дата подачи клиентом поручения брокеру на совершение операции по зачислению денежных средств либо передача учредителем управления денежных средств по договору доверительного управления ценными бумагами и фактическая дата исполнения указанного поручения клиента или указанного зачисления денежных средств по договору доверительного управления ценными бумагами не совпадают, в целях составления отчетности по форме 0420431 такие операции должны учитываться в том отчетном периоде, к которому относится дата исполнения поручения, дата зачисления денежных средств по договору доверительного управления ценными бумагами.

При определении значений по показателю "Поступления" учитываются денежные средства, зачисленные в интересах клиентов брокером или управляющим в рамках договора о брокерском обслуживании или договора доверительного управления ценными бумагами, в том числе по прекращенным в отчетном периоде договорам.

По показателю "Изъятия" по аналитическому признаку "Денежные средства" группы аналитических признаков "Тип имущества" указывается сумма денежных средств, списанных по поручению клиентов по договору о брокерском обслуживании или переданных учредителям управления по договору доверительного управления ценными бумагами за отчетный период.

В целях составления отчетности по форме 0420431 к денежным средствам необходимо относить денежные средства, не являющиеся оплатой от контрагентов по ранее заключенным сделкам в интересах клиента, доходами по ценным бумагам (дивиденды, купонные доходы и прочее, в том числе доходы по ценным бумагам, подлежащим передаче по сделкам репо) и иным финансовым инструментам, а также иными выплатами по ценным бумагам (погашение номинальной стоимости ценной бумаги, выплата денежной компенсации по итогам погашения инвестиционных паев). При этом суммы денежных средств в иностранной валюте указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <1> (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России), на дату поступления (изъятия) денежных средств со счета внутреннего учета, открытого клиенту по договору о брокерском обслуживании или открытого по договору доверительного управления ценными бумагами.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790.

По показателю "Поступления" по аналитическому признаку "Ценные бумаги" группы аналитических признаков "Тип имущества" указывается суммарная стоимость ценных бумаг, зачисленных в интересах клиентов брокером или управляющим в рамках договора о брокерском обслуживании или договора доверительного управления за отчетный период. Стоимость ценных бумаг определяется брокером или управляющим в соответствии с абзацами девятым - двенадцатым настоящего пункта.

По показателю "Изъятия" по аналитическому признаку "Ценные бумаги" группы аналитических признаков "Тип имущества" указывается суммарная стоимость ценных бумаг, списанных по поручению клиентов по договору о брокерском обслуживании или переданных учредителям управления по договору доверительного управления ценными бумагами за отчетный период. Стоимость ценных бумаг определяется брокером или управляющим в соответствии с абзацами девятым - двенадцатым настоящего пункта.

В суммарную стоимость ценных бумаг не включается стоимость ценных бумаг, зачисленных на счет клиента от контрагентов в рамках расчетов по ранее заключенным сделкам, а также стоимость ценных бумаг, зачисленных на счет клиента в результате осуществления акционерным обществом консолидации или дробления размещенных акций. Стоимость ценных бумаг определяется исходя из рыночной стоимости ценных бумаг по состоянию на дату поступления (изъятия) на счет (со счета) внутреннего учета ценных бумаг в рублях. Стоимость ценных бумаг, выраженная в иностранной валюте, отражается в рублевом эквиваленте по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на дату поступления (изъятия) ценных бумаг. Для определения рыночной стоимости ценных бумаг применяется порядок определения рыночной цены ценных бумаг, установленный на основании абзаца девятого пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации.

(в ред. Указания Банка России от 15.11.2023 N 6606-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

--------------------------------

<1> Сноска исключена. - Указание Банка России от 15.11.2023 N 6606-У.

(см. текст в предыдущей редакции)

Количество ценных бумаг, используемое при определении стоимости ценных бумаг, определяется на основании данных внутреннего учета отчитывающейся организации.

В случае невозможности определения рыночной стоимости ценных бумаг в соответствии с положениями абзаца девятого настоящего пункта стоимость ценных бумаг определяется исходя из цены последней сделки с такими ценными бумагами, заключенной отчитывающейся организацией в интересах как минимум одного клиента либо в собственных интересах, за последние 90 дней, предшествующие отчетной дате.

В случае невозможности определения рыночной стоимости ценных бумаг в соответствии с положениями абзаца девятого настоящего пункта и стоимости ценных бумаг в соответствии с положениями абзаца одиннадцатого настоящего пункта для определения стоимости ценных бумаг применяется способ, установленный внутренними документами профессионального участника. В отношении инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов в случае невозможности определения их стоимости в соответствии с положениями абзацев девятого и одиннадцатого настоящего пункта стоимость таких паев паевых инвестиционных фондов признается равной нулю.

По показателю "Поступления" по аналитическому признаку "Прочее" группы аналитических признаков "Тип имущества" указывается суммарная стоимость иных активов, поступивших на счета внутреннего учета клиентов по договорам о брокерском обслуживании или по договорам доверительного управления ценными бумагами за отчетный период.

По показателю "Изъятия" по аналитическому признаку "Прочее" группы аналитических признаков "Тип имущества" указывается суммарная стоимость иных активов, списанных по поручению клиентов по договору о брокерском обслуживании или переданных учредителям управления по договору доверительного управления ценными бумагами за отчетный период.

Сведения о суммарной стоимости иных активов включают в себя информацию о стоимости активов, не являющихся денежными средствами или ценными бумагами. Для оценки стоимости иных активов применяется способ, установленный внутренними документами профессионального участника.

При определении значений по показателю "Поступления" учитываются активы, зачисленные по поручению клиентов брокером или управляющим в рамках договора о брокерском обслуживании или договора доверительного управления ценными бумагами, в том числе по прекращенным в отчетном периоде договорам. При определении значений по показателю "Изъятия" учитываются активы, списанные по поручению клиентов по договору о брокерском обслуживании или переданные учредителям управления по договору доверительного управления ценными бумагами, в том числе по прекращенным в отчетном периоде договорам.

По показателю "Количество договоров, заключенных в отчетном периоде" указывается информация о количестве заключенных договоров о брокерском обслуживании или договоров доверительного управления в течение отчетного периода.

По показателю "Количество договоров, прекращенных в отчетном периоде" указывается информация о количестве договоров о брокерском обслуживании или договоров доверительного управления, прекращенных в течение отчетного периода.

По показателю "Количество договоров на конец периода" указывается информация о количестве договоров о брокерском обслуживании или договоров доверительного управления на последний календарный день отчетного периода.

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, раскрывается в следующих разрезах:

вид деятельности (брокерская деятельность, доверительное управление);

тип клиента (физические лица, юридические лица);

квалификация инвестора (квалифицированный инвестор, неквалифицированный инвестор);

код по ОКАТО и код по ОКСМ (ОКАТО, ОКСМ);

резидент/нерезидент (резиденты, нерезиденты);

статус клиента (активные, неактивные);

признак ИИС (является ИИС, не является ИИС);

право использования денежных средств клиента (с правом использования, без права использования) (только для профессионального участника, осуществляющего брокерскую деятельность);

тип имущества (денежные средства, ценные бумаги, прочее).

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, раскрывается в разрезе стратегии доверительного управления (только для профессионального участника, осуществляющего деятельность по управлению ценными бумагами).

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, раскрывается по группе аналитических признаков "Контрагент по договору" по следующим аналитическим признакам:

УК АИФ - в случае если договор заключен с клиентом - акционерным инвестиционным фондом или управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда;

ИП - в случае если договор заключен с клиентом - индивидуальным предпринимателем;

НПФ - в случае если договор заключен с клиентом - негосударственным пенсионным фондом;

УК ПИФ - в случае если договор заключен с клиентом - управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление активами паевого инвестиционного фонда;

УК НПФ - в случае если договор заключен с клиентом - управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление средствами, составляющими пенсионные накопления и пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда;

УК ДУ - в случае если договор заключен с клиентом - управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление активами;

УК ЦК - в случае если договор заключен с клиентом - управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление средствами целевого капитала;

банк - в случае если договор заключен с клиентом-банком;

субброкер - в случае если договор заключен с клиентом, являющимся брокером, заключившим с отчитывающейся организацией договор о брокерском обслуживании, по которому брокер действует от имени и по поручению клиентов, с которыми он заключил договоры о брокерском обслуживании;

СК - в случае если договор заключен с клиентом - страховой организацией;

другие финансовые организации - в случае если договор заключен с другой финансовой организацией, не входящей в следующие виды финансовых организаций: банк, НПФ, СК, субброкер, УК НПФ, УК ПИФ, УК АИФ, УК ДУ, УК ЦК - и включенной в Перечень организаций финансового сектора (для формирования показателей макроэкономической статистики и для использования респондентами при составлении отчетности, содержащей данные в секторальном разрезе), размещаемый на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

иное юридическое лицо - в случае если договор заключен с иным юридическим лицом;

физическое лицо - в случае если договор заключен с физическим лицом.

Показатели "Количество договоров, заключенных в отчетном периоде", "Количество договоров, прекращенных в отчетном периоде" и "Количество договоров на конец отчетного периода" раскрываются в аналогичных разрезах за исключением разреза по группе аналитических признаков "Тип имущества".

4. По показателям подраздела 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0420431 раскрывается информация о распределении клиентов по категориям в соответствии с объемом клиентских портфелей.

4.1. По показателю "Совокупный объем портфеля по группе" указывается суммарная стоимость активов с учетом требований за вычетом обязательств и неисполненных сделок клиентов, относящихся к одной группе клиентов, независимо от сроков предъявления требований и исполнения обязательств по неисполненным сделкам. В случае если клиент имеет несколько договоров, для определения размера счета клиента активы суммируются.

По показателю "Совокупный объем портфеля по группе (ИИС)" указывается суммарная стоимость портфелей клиентов по индивидуальным инвестиционным счетам.

По показателю "Количество клиентов по группе" указывается совокупное количество клиентов, заключивших договор о брокерском обслуживании или договор доверительного управления ценными бумагами.

По показателю "Количество клиентов по группе, имеющих ИИС" указывается количество клиентов, заключивших договор о брокерском обслуживании или договор доверительного управления ценными бумагами, имеющих индивидуальный инвестиционный счет.

По показателю "Количество клиентов, заключивших договор" указывается количество клиентов, заключивших договор о брокерском обслуживании или договор доверительного управления ценными бумагами за отчетный период.

По показателю "Количество клиентов, расторгнувших договор" указывается количество клиентов, расторгнувших договор о брокерском обслуживании или договор доверительного управления ценными бумагами за отчетный период.

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, раскрывается в следующих разрезах:

вид деятельности (брокерское обслуживание, доверительное управление);

тип клиента (физические лица, юридические лица);

квалификация инвестора (квалифицированный инвестор, неквалифицированный инвестор);

статус клиента (активные, неактивные);

код по ОКАТО и код по ОКСМ (ОКАТО, ОКСМ);

резидент/нерезидент (резиденты, нерезиденты).

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, раскрывается также по группе аналитических признаков "Размер счета клиента" в разрезе размера счета клиента:

меньше 0 рублей;

0 рублей;

от 0 рублей до 10 тысяч рублей включительно;

от 10 тысяч рублей до 100 тысяч рублей включительно;

от 100 тысяч рублей до 1 миллиона рублей включительно;

от 1 миллиона рублей до 6 миллионов рублей включительно;

от 6 миллионов рублей до 10 миллионов рублей включительно;

от 10 миллионов рублей до 50 миллионов рублей включительно;

от 50 миллионов рублей до 100 миллионов рублей включительно;

от 100 миллионов рублей до 500 миллионов рублей включительно;

от 500 миллионов рублей до 1 миллиарда рублей включительно;

свыше 1 миллиарда рублей.

5. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420431 раскрывается информация о портфелях клиентов, находящихся у брокера или управляющего в рамках договора о брокерском обслуживании или договора доверительного управления, в части денежных средств в следующих разрезах:

вид деятельности (брокерское обслуживание, доверительное управление);

тип клиента (физические лица, юридические лица);

тип имущества (денежные средства);

квалификация инвестора (квалифицированный инвестор, неквалифицированный инвестор);

статус клиента (активные, неактивные);

кода по ОКАТО и код по ОКСМ (ОКАТО, ОКСМ);

признак ИИС (ИИС, не ИИС);

код валюты;

право использования денежных средств клиента (с правом, без права) (только для профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего брокерскую деятельность);

резидент/нерезидент (резиденты, нерезиденты).

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, также раскрывается по группе аналитических признаков "Контрагент по договору" по аналитическим признакам, указанным в пункте 3 настоящих Порядка и сроков.

По показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" указываются данные о суммах остатков денежных средств клиентов на счетах внутреннего учета, открытых клиентам отчитывающейся организацией в рамках договора о брокерском обслуживании или договора доверительного управления ценными бумагами, на конец отчетного периода в рублях. Суммы в иностранной валюте указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, по состоянию на последний календарный день отчетного периода.

В случае если на отчетную дату на основании первичных документов, находящихся у брокера, по счетам внутреннего учета клиента учитываются одновременно как ценные бумаги, дата погашения которых ранее отчетной даты или совпадает с отчетной датой (далее - погашенные ценные бумаги), так и сумма денежных средств или имущественного эквивалента, зачисленные на счет клиента брокером или управляющим в счет погашения таких ценных бумаг, по показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" отражается сумма денежных средств, перечисленная клиенту в счет погашения ценных бумаг, или сумма имущества в денежном эквиваленте, поступившая клиенту в счет погашения таких ценных бумаг, в соответствующих такому типу имущества разделах 4, 5 и 9 отчетности по форме 0420431.

В случае если на отчетную дату на основании первичных документов, находящихся у брокера, по счетам внутреннего учета клиента учитываются погашенные ценные бумаги, но не учитываются денежные средства или имущественный эквивалент в счет погашения таких ценных бумаг, стоимость денежных средств, отражаемая по показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату", не корректируется.

По показателю "Сокращенное наименование" указывается при наличии сокращенное наименование кредитной организации, небанковской кредитной организации, иностранного банка, в которых отчитывающейся организации открыты банковские счета, на которых находятся денежные средства клиентов, а также отражается при наличии сокращенное наименование брокера или иностранного брокера, которым переданы или у которых находятся денежные средства клиентов отчитывающейся организации.

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, раскрывается в разрезе кода валюты. Для идентификации валюты используется код валюты (трехзначный цифровой код и трехбуквенный код (с использованием разделителя "-" (тире) в соответствии с Общероссийским классификатором валют (далее - ОКВ).

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, раскрывается в разрезе группы аналитических признаков "Идентификатор брокера". В качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор брокера" указывается:

(в ред. Указания Банка России от 15.11.2023 N 6606-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) - для резидентов, являющихся кредитной организацией, небанковской кредитной организацией, в которых отчитывающейся организации открыты банковские счета, на которых находятся денежные средства клиентов, либо являющихся брокером, которому переданы или у которого находятся денежные средства клиентов отчитывающейся организации;

(абзац введен Указанием Банка России от 15.11.2023 N 6606-У)

идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number (далее - TIN) (его аналог) или регистрационный номер в стране регистрации (при отсутствии TIN или его аналога) - для нерезидентов, являющихся иностранными банками, в которых отчитывающейся организации открыты банковские счета, на которых находятся денежные средства клиентов, либо являющихся иностранными брокерами, которым переданы или у которых находятся денежные средства клиентов отчитывающейся организации.

(абзац введен Указанием Банка России от 15.11.2023 N 6606-У)

6. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420431 раскрывается информация о портфелях клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, в части депозитов в следующих разрезах:

вид деятельности (брокерское обслуживание, доверительное управление);

тип клиента (физические лица, юридические лица);

тип имущества (денежные средства, драгоценные металлы);

квалификация инвестора (квалифицированный инвестор, неквалифицированный инвестор);

статус клиента (активные, неактивные);

код по ОКАТО и код по ОКСМ (ОКАТО, ОКСМ);

признак ИИС (ИИС, не ИИС);

код валюты;

код драгоценного металла;

резидент/нерезидент (резиденты, нерезиденты).

Для идентификации валюты используется код валюты (трехзначный цифровой код и трехбуквенный код (с использованием разделителя "-" (тире) в ОКВ.

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, раскрывается в разрезе стратегии доверительного управления (только для профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего деятельность по управлению ценными бумагами).

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, также раскрывается в отношении клиентов брокеров (управляющих) (далее - контрагент по договору) по группе аналитических признаков "Контрагент по договору" по аналитическим признакам, указанным в пункте 3 настоящих Порядка и сроков.

По показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" указываются данные о совокупном остатке денежных средств (драгоценных металлов) с учетом накопленных процентов на депозитах клиентов. Суммы в иностранной валюте указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на последний календарный день отчетного периода.

В целях составления отчетности по форме 0420431 информация по показателям, указанным в настоящем пункте, раскрывается по группе аналитических признаков "Код драгоценного металла" в разрезе следующих аналитических признаков:

000 - иное;

А101 - иридий;

А102 - рутений;

А103 - осмий;

А30 - родий;

А33 - палладий;

А76 - платина;

А98 - золото;

А99 - серебро.

7. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420431 раскрывается информация о портфелях клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, в части остатка ценных бумаг в следующих разрезах:

вид деятельности (брокерская деятельность, доверительное управление);

квалификация инвестора (квалифицированный инвестор, неквалифицированный инвестор);

код по ОКАТО и код по ОКСМ (ОКАТО, ОКСМ);

право использования денежных средств клиента (с правом использования, без права использования) (только для профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего брокерскую деятельность);

признак ИИС (является ИИС, не является ИИС);

статус клиента (активные, неактивные);

тип имущества (ценные бумаги);

тип клиента (физические лица, юридические лица);

резидент/нерезидент (резиденты, нерезиденты).

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, раскрывается также по каждой ценной бумаге, идентификатор которой должен соответствовать идентификатору ценной бумаги, используемому в отчетности по форме 0420459 "Реестр ценных бумаг".

По показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" указывается оценка стоимости активов, определяемая в соответствии с абзацами девятым - двенадцатым пункта 3 настоящих Порядка и сроков, по состоянию на конец отчетного периода. Для расчета стоимости облигаций необходимо включать значение накопленного купонного дохода. Стоимость ценных бумаг, выраженная в иностранной валюте, отражается в рублевом эквиваленте по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на последний календарный день отчетного периода.

В случае если эмитент допустил просрочку платежа на срок, превышающий 30 дней, информация по показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" не отражается.

В случае если эмитент допустил просрочку платежа на срок до 30 дней (включительно), информация по показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" отражается в соответствии с требованиями абзацев девятого - двенадцатого пункта 3 настоящих Порядка и сроков.

В случае если на отчетную дату на основании первичных документов, находящихся у брокера, по счетам внутреннего учета клиента учитываются одновременно как погашенные ценные бумаги, так и сумма денежных средств или имущественного эквивалента, полученная в счет погашения таких ценных бумаг, стоимость таких погашенных ценных бумаг признается равной нулю.

В случае если на отчетную дату на основании первичных документов, находящихся у брокера, по счетам внутреннего учета клиента учитываются погашенные ценные бумаги, но не учитываются денежные средства или имущественный эквивалент в счет погашения таких ценных бумаг, в разделе 4 отчетности по форме 0420431 отражается стоимость погашенных ценных бумаг.

В случае если на конец отчетного периода по счетам внутреннего учета количество ценных бумаг отражено с учетом проведенной в отчетном периоде процедуры дробления или консолидации данных ценных бумаг, при определении стоимости таких ценных бумаг необходимо учитывать влияние указанной процедуры дробления или консолидации данных ценных бумаг.

В случае совершения клиентами профессионального участника сделок прямого и обратного репо с клиринговыми сертификатами участия (далее - КСУ), по показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" отражается информация о КСУ, учтенных на счетах внутреннего учета клиента в составе его активов, которые получены клиентом в результате совершения сделок обратного репо с КСУ, а также стоимость КСУ, которые списаны со счета внутреннего учета клиента в результате совершения сделок прямого репо с КСУ. При этом если после совершения расчетов по первой части прямого репо возникает необходимость отразить отрицательный остаток при расчете указанных показателей, его следует отражать в разделе 4 отчетности по форме 0420431 со знаком "-" (минус).

При совершении операций по внесению имущества в имущественный пул для получения КСУ в разделе 4 отчетности по форме 0420431 не подлежат отражению сведения о стоимости КСУ, учтенных на счетах внутреннего учета в интересах клиентов в результате совершения операций по внесению имущества в имущественный пул для получения КСУ. При совершении подобных операций имущество, переданное в имущественный пул, отражается по тому же типу актива, по которому отражалось и до момента передачи.

По показателю "Количество ценных бумаг" указывается количество ценных бумаг на отчетную дату.

8. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420431 раскрывается информация о портфелях клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении (в части иного имущества клиентов отчитывающейся организации, не указанного по показателям разделов 2 - 4 и 6 - 9 отчетности по форме 0420431), в следующих разрезах:

вид деятельности (брокерская деятельность, доверительное управление);

квалификация инвестора (квалифицированный инвестор, неквалифицированный инвестор);

код по ОКАТО и код по ОКСМ (ОКАТО/ОКСМ);

признак ИИС (является ИИС, не является ИИС);

статус клиента (активные, неактивные);

тип имущества (прочее);

тип клиента (физические лица, юридические лица);

резидент/нерезидент (резиденты, нерезиденты).

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, раскрывается в разрезе наименования (описания) имущества.

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, также раскрывается в отношении клиентов брокеров (управляющих) по группе аналитических признаков "Контрагент по договору" по аналитическим признакам, указанным в пункте 3 настоящих Порядка и сроков.

По показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" указывается оценка стоимости иного имущества, определяемая в соответствии с правилами внутреннего учета профессионального участника, в рублях или рублевом эквиваленте. Стоимость иного имущества, выраженная в иностранной валюте, отражается в рублевом эквиваленте по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на последний календарный день отчетного периода.

9. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420431 раскрывается информация о портфелях клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, в части производных финансовых инструментов (далее - ПФИ).

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, раскрывается в следующих разрезах:

вид деятельности (брокерская деятельность, доверительное управление);

квалификация инвестора (квалифицированный инвестор, неквалифицированный инвестор);

код по ОКАТО и код по ОКСМ (ОКАТО, ОКСМ);

направление сделки (покупка, продажа);

признак ИИС (является ИИС, не является ИИС);

статус клиента (активные, неактивные);

тип клиента (физические лица, юридические лица);

резидент/нерезидент (резиденты, нерезиденты).

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, раскрывается в разрезе идентификатора ПФИ.

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, также раскрывается по группе аналитических признаков "По типам производных финансовых инструментов" в разрезе следующих аналитических признаков:

опцион;

фьючерс;

форвард;

своп;

валютный своп;

кредитно-дефолтный своп;

IRS;

CIRS;

иное.

По показателю "Код, присвоенный организатором торговли" указывается код ПФИ, присвоенный организатором торговли (в том числе иностранным организатором торговли) (при наличии).

По показателю "Наименование организатора торговли" указывается полное наименование организатора торговли (в том числе иностранного организатора торговли) без указания его организационно-правовой формы и без кавычек. Наименование иностранного организатора торговли указывается латинскими буквами.

По показателю "Наименование ПФИ" указывается наименование (краткое описание) ПФИ.

По показателю "Количество ПФИ" указывается количество ПФИ, принадлежащих клиенту отчитывающейся организации.

По показателю "Стоимость ПФИ" указывается накопленный доход по ПФИ в рублях. Для биржевых ПФИ указывается котировка на организованных торгах. При этом накопленная вариационная маржа и расходы, понесенные клиентом при заключении сделки ПФИ (далее - начальные расходы), отражаются в разделе 7 отчетности по форме 0420431. Для внебиржевых маржируемых ПФИ стоимостная оценка ПФИ складывается из начальных расходов на приобретение ПФИ и накопленной вариационной маржи с даты приобретения ПФИ в портфель клиента. При этом накопленная вариационная маржа и начальные расходы отражаются в разделе 7 отчетности по форме 0420431.

Для внебиржевых немаржируемых ПФИ стоимостная оценка ПФИ отражается как сумма начальных расходов и начисленного накопленного дохода по ПФИ. При этом сумма начальных расходов отражается в разделе 7 отчетности по форме 0420431.

По показателю "Размер фактического обязательства" необходимо отражать подлежащий к выплате на дату составления отчетности по форме 0420431 размер обязательства клиента отчитывающейся организации, лежащего в основе ПФИ, если это применимо.

По показателю "Размер гарантийного обеспечения" указывается размер гарантийного обеспечения.

В целях заполнения показателей раздела 6 отчетности по форме 0420431 для всех договоров внебиржевых опционов, имеющих один базовый актив, указываются совокупные значения и не сальдируются значения сделок покупок и продаж с ПФИ.

10. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420431 раскрывается информация о портфелях клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, в части требований и обязательств по поставке денежных средств, ценных бумаг и иных активов в следующих разрезах:

вид деятельности (брокерская деятельность, доверительное управление);

квалификация инвестора (квалифицированный инвестор, неквалифицированный инвестор);

код по ОКАТО и код по ОКСМ (ОКАТО, ОКСМ);

признак ИИС (является ИИС, не является ИИС);

статус клиента (активные, неактивные);

тип клиента (физические лица, юридические лица);

тип сделки репо (репо обратное, репо прямое);

требования или обязательства (обязательство, требование);

резидент/нерезидент (резиденты, нерезиденты).

Информация о требованиях и обязательствах клиентов, заключивших договоры о брокерском обслуживании, отражается по показателям отчетности по форме 0420431 на основании данных внутреннего учета брокера.

Информация о требованиях и обязательствах клиентов, возникших в ходе совершения операций по внесению имущества в имущественный пул для получения КСУ, по показателям раздела 7 в отчетности по форме 0420431 не отражается.

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, раскрывается в разрезе идентификатора контрагента с указанием TIN или регистрационного номера в стране регистрации (в случае отсутствия TIN) нерезидентов; для резидентов указывается ИНН.

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, также раскрывается в отношении клиентов брокеров (доверительных управляющих) по группе аналитических признаков "Контрагент по договору" по аналитическим признакам, указанным в пункте 3 настоящих Порядка и сроков.

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, также раскрывается по группе аналитических признаков "Тип требования (обязательства)" по следующим аналитическим признакам:

сделки репо;

сделки репо по переносу позиций;

сделки с ценными бумагами, за исключением сделок репо;

ПФИ;

прочее.

По аналитическому признаку "Прочее" отражаются в том числе обязательства клиента перед профессиональным участником по уплате вознаграждения, возмещению расходов, уплате штрафов, неустоек, возврату клиентом активов профессиональному участнику.

По показателю "Наименование контрагента" указывается сокращенное наименование контрагента, к которому клиент отчитывающейся организации имеет требование или обязательство.

По показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" указывается сумма требования (обязательства) клиента в рублевом эквиваленте по основному долгу с учетом начисленных процентов. В целях отражения информации по показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" в качестве суммы требований клиента следует отражать информацию о размере требований клиента к брокеру по поставке денежных средств, ценных бумаг и иных активов по неисполненным сделкам на отчетную дату. В целях составления отчетности по форме 0420431 в качестве обязательств клиента следует отражать информацию о размере обязательств клиента перед брокером по поставке денежных средств, ценных бумаг и иных активов по неисполненным сделкам на отчетную дату. Стоимость ценных бумаг, выраженная в иностранной валюте, отражается в рублевом эквиваленте по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на последний календарный день отчетного периода.

Информация о размере требований и обязательств клиента по ценным бумагам по не завершенным на дату оценки сделкам должна отражаться в соответствии с абзацами девятым - двенадцатым пункта 3 настоящих Порядка и сроков.

Информация о размере требований и обязательств клиента по иным активам по не завершенным на дату оценки сделкам должна отражаться в соответствии с абзацем четырнадцатым пункта 8 настоящих Порядка и сроков.

Информация по показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" по сделкам репо раскрывается по каждому требованию и обязательству, в том числе по сделкам прямого и обратного репо с КСУ.

Вариационная маржа и расходы, понесенные клиентом при заключении сделки (начальные расходы), отражаются по показателям раздела 7 отчетности по форме 0420431 по группе аналитических признаков "Требования или обязательства".

Для сделок клиентов, заключенных на основании договора комиссии, в качестве контрагента заполняется информация об отчитывающейся организации, а информация о сделке заполняется двумя строками.

11. По показателям раздела 8 отчетности по форме 0420431 раскрывается информация о портфелях клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, в части займов и кредитов в следующих разрезах:

вид деятельности (брокерская деятельность, доверительное управление);

вид требования (заем, кредит);

квалификация инвестора (квалифицированный инвестор, неквалифицированный инвестор);

код по ОКАТО и код по ОКСМ (ОКАТО, ОКСМ);

признак ИИС (является ИИС, не является ИИС);

статус клиента (активные, неактивные);

тип клиента (физические лица, юридические лица);

тип обеспечения (гарантия, залог, поручительство, иное);

резидент/нерезидент (резиденты, нерезиденты);

код валюты.

Для идентификации валюты используется код валюты (трехзначный цифровой код и трехбуквенный код (с использованием разделителя "-" (тире) в соответствии с ОКВ.

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте, раскрывается в разрезе информации о займах и кредитах, а также информации о лице, предоставившем обеспечение.

По показателю "Дата выдачи" указывается дата выдачи займа (кредита) по договору займа (кредита).

По показателю "Полное наименование заемщика - юридического лица/фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) заемщика - физического лица" указывается:

для юридических лиц - полное наименование юридического лица в соответствии с его учредительными документами;

для физических лиц - фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии);

для индивидуальных предпринимателей - фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) с указанием признака "ИП".

По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) заемщика" указывается ИНН заемщика-резидента, TIN или регистрационный номер в стране регистрации заемщика-нерезидента.

По показателю "Сумма требований по выданному займу (кредиту) (валюта)" указывается сумма требования по займу (кредиту) на отчетную дату в валюте займа с учетом начисленных процентов.

По показателю "Сумма требований по выданному займу (кредиту)" указывается сумма требований по займу (кредиту) на отчетную дату в рублях с учетом начисленных процентов. В случае если сумма требований по займу (кредиту) выражена в иностранной валюте, она отражается в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, по состоянию на отчетную дату.

По показателю "Наименование лица, предоставившего обеспечение" указывается информация, аналогичная информации по показателю "Полное наименование заемщика - юридического лица/фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) заемщика - физического лица".

По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) лица, предоставившего обеспечение" указывается ИНН лица, предоставившего обеспечение.

По показателю "Стоимость обеспечения по выданному займу (кредиту)" указывается стоимость обеспечения на основании данных бухгалтерского учета.

В случае если по займу (кредиту) использовано несколько видов обеспечения, раскрывается информация о каждом виде обеспечения.

В случае если один объект принят в качестве обеспечения части займа (кредита), отражается та его часть, которая обеспечивает обязательства по соответствующему договору.

В случае если обеспечение предоставлено по одному займу (кредиту) несколькими лицами, часть обеспечения, предоставленная каждым лицом, отражается в разрезе лиц, предоставивших заем.

По показателю "Дата погашения требования" указывается плановая дата погашения займа (кредита) в соответствии с договором займа.

По показателю "Просроченная задолженность по выданному займу (кредиту) (валюта)" указывается сумма просроченной задолженности по займу в валюте займа с учетом начисленных процентов, штрафов, пеней и неустоек.

По показателю "Просроченная задолженность по выданному займу (кредиту)" указывается сумма просроченной задолженности по займу (кредиту) в рублях с учетом начисленных процентов, штрафов, пеней и неустоек. В случае если сумма просроченной задолженности по займу (кредиту) выражена в иностранной валюте, она отражается в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, по состоянию на отчетную дату.

12. По показателям раздела 9 отчетности по форме 0420431 раскрывается информация о портфелях клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, в драгоценных металлах в следующих разрезах:

вид деятельности (брокерская деятельность, доверительное управление);

квалификация инвестора (квалифицированный инвестор, неквалифицированный инвестор);

код по ОКАТО и код по ОКСМ (ОКАТО, ОКСМ);

признак ИИС (является ИИС, не является ИИС);

статус клиента (активные, неактивные);

тип имущества (драгоценные металлы);

тип клиента (физические лица, юридические лица);

резидент/нерезидент (резиденты, нерезиденты).

Информация по показателям, указанным в настоящем пункте также раскрывается по группе аналитических признаков "Код драгоценного металла" в разрезе следующих аналитических признаков:

000 - иное;

А101 - иридий;

А102 - рутений;

А103 - осмий;

А30 - родий;

А33 - палладий;

А76 - платина;

А98 - золото;

А99 - серебро.

По показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" указывается сумма в рублевом эквиваленте, определяемом по учетным ценам Банка России на драгоценные металлы, по состоянию на конец отчетного периода.

13. По показателям раздела 10 отчетности по форме 0420431 раскрывается информация об основном имуществе, поступлениях и изъятиях из портфелей клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, в следующих разрезах:

вид деятельности (брокерская деятельность, доверительное управление);

квалификация инвестора (квалифицированный инвестор, неквалифицированный инвестор);

признак ИИС (является ИИС, не является ИИС);

тип клиента (физические лица, юридические лица).

По показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" указывается оценка стоимости активов клиентов профессионального участника. В расчет стоимости основного имущества включаются облигации с накопленным купонным доходом, акции, иные ценные бумаги, ПФИ, денежные средства, требования (обязательства), депозиты, займы, кредиты, драгоценные металлы и иное имущество клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении.

Показатель "Стоимостная оценка на отчетную дату" заполняется:

в отношении денежных средств - аналогично показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" раздела 2 отчетности по форме 0420431;

в отношении депозитов - аналогично показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" раздела 3 отчетности по форме 0420431;

в отношении ценных бумаг - аналогично показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" раздела 4 отчетности по форме 0420431;

в отношении иного имущества - аналогично показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" раздела 5 отчетности по форме 0420431;

в отношении ПФИ - аналогично показателю "Стоимость ПФИ" раздела 6 отчетности по форме 0420431;

в отношении требований и обязательств - аналогично показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" раздела 7 отчетности по форме 0420431;

в отношении займов и кредитов - аналогично показателю "Сумма требований по выданному займу (кредиту)" раздела 8 отчетности по форме 0420431;

в отношении драгоценных металлов - аналогично показателю "Стоимостная оценка на отчетную дату" раздела 9 отчетности по форме 0420431.

По показателю "Поступления" отражается совокупная оценка денежных средств, ценных бумаг или иного имущества, зачисленного в интересах клиентов на брокерское обслуживание или доверительное управление за отчетный период.

По показателю "Изъятия" отражается совокупная оценка денежных средств, ценных бумаг и иного имущества, выведенного брокером в рамках договоров о брокерском обслуживании или управляющим в рамках договоров управления за отчетный период со счетов клиента.

14. Отчетность по форме 0420431 составляется посредством формирования показателей с учетом пунктов 10 - 17 приложения 2 к настоящему Указанию.

Раздел 10. Краткие сведения Отчетность по форме 0420432 "Сведения о показателях операционной надежности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и применяемых ими информационных технологиях" (Форма (квартальная, годовая), код формы по ОКУД 0420432)