Приложение

к письму ФНС России

ОБЗОР

УСПЕШНЫХ ПРАКТИК УСТРАНЕНИЯ СХЕМ УКЛОНЕНИЯ

ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ВКЛЮЧАЮЩИХ ВЫЯВЛЕНИЕ РЕАЛЬНОГО

ИХ ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЯ, БЕНЕФИЦИАРОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛИЦА,

УКЛОНЯЮЩЕГОСЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ, НАПРАВЛЕНИЙ ВЫВОДА АКТИВОВ

И ПОЛУЧЕННОЙ ВЫГОДЫ, НАЧИНАЯ СО СТАДИЙ ПРЕДПРОВЕРОЧНОГО

АНАЛИЗА И ДОСЛЕДСТВЕННОЙ ПРОВЕРКИ

Во исполнение п. 4.2.5 протокола расширенного совместного заседания коллегий Федеральной налоговой службы, Следственного комитета Российской Федерации и Министерства внутренних дел Российской Федерации, состоявшегося 03.12.2021, Управлением обеспечения процедур банкротства ФНС России совместно с Контрольным управлением ФНС России во взаимодействии с управлением процессуального контроля за расследованием отдельных видов преступлений Следственного комитета и ГУЭБиПК МВД России проведен анализ успешных практик выявления и привлечения к уголовной ответственности реальных выгодоприобретателей от совершения налоговых преступлений.

Информация в части успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения проанализирована в отношении 45 налогоплательщиков.

В результате анализа релевантных сведений установлено, что из 45 налогоплательщиков реальные бенефициары из состава руководителей, учредителей, главных бухгалтеров должников выявлены в 31 случае (68,9%); из числа лиц, неформально управляющих деятельностью должника и/или получающих от этого экономически необоснованную выгоду, реальные бенефициары выявлены в 14 случаях (31,1%).