Депозиты и прочие привлеченные средства

Счета: N 410 "Депозиты Федерального казначейства"

N 427 "Привлеченные средства Федерального казначейства"

N 411 "Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 428 "Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 412 "Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации"

N 429 "Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации"

N 413 "Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 430 "Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 414 "Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности"

N 431 "Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности"

N 415 "Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"

N 432 "Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"

N 416 "Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"

N 433 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"

N 417 "Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"

N 434 "Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"

N 418 "Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"

N 435 "Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"

N 419 "Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"

N 436 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"

N 420 "Депозиты негосударственных финансовых организаций"

N 437 "Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций"

N 421 "Депозиты негосударственных коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей"

N 438 "Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций"

N 422 "Депозиты негосударственных некоммерческих организаций"

N 439 "Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций"

N 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц"

N 425 "Депозиты юридических лиц - нерезидентов"

N 440 "Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов"

N 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов"

4.65. Назначение счетов - учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц, а также депозитов индивидуальных предпринимателей. Характер привлекаемых средств определяется условиями договора. Счета пассивные.

Проведение операций по счетам N 425 "Депозиты юридических лиц - нерезидентов", N 440 "Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов" производится в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.

Проведение операций по счету N 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов" производится в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.

Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, а также по субъектам, внесшим средства, в том числе:

Федеральным казначейством;

финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

государственными внебюджетными фондами Российской Федерации;

внебюджетными фондами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности;

коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;

некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;

финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;

коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;

некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;

негосударственными финансовыми организациями;

негосударственными коммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями;

негосударственными некоммерческими организациями;

физическими лицами;

юридическими лицами - нерезидентами;

физическими лицами - нерезидентами.

По кредиту счетов отражаются:

суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), прочих привлеченных средств;

начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита);

поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов.

Операции по поступившим средствам отражаются в корреспонденции с корреспондентскими счетами, со счетами клиентов, счетом по учету кассы, а начисленные проценты со счетом по учету начисленных процентов, счетом по учету расходов.

По дебету счетов отражаются:

выплачиваемые (перечисляемые), возвращаемые суммы депозитов (вкладов), прочих привлеченных средств;

выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);

суммы переводов денежных средств по распоряжениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредита и процентов.

Операции отражаются в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, с корреспондентскими счетами, со счетом по учету кассы.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.

На счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки.