<Письмо> Госналогслужбы РФ N НИ-6-13/276, Банка России N 157-94 от 01.08.1994 <О проведении проверок по выявлению неучтенных валютных счетов предприятий в коммерческих банках>

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 года N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" налоговым органам предоставляется право бесспорного взыскания недоимки по налогам и другим обязательным платежам, а также суммы штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательством, с валютных счетов налогоплательщиков.

В целях полного учета валютных счетов, открытых налогоплательщикам, Госналогслужба России предлагает провести единовременную проверку и выявление во всех коммерческих банках неучтенных в налоговых органах валютных счетов предприятий, учреждений и организаций. Для оказания помощи в проведении этой работы Госналогслужба России направляет списки банков и их филиалов, имеющих лицензию Банка России на совершение банковских операций в иностранной валюте по состоянию на 21 июля 1994 года (Приложение N 1).

Для проведения проверки необходимо:

Первое. Налоговым органам затребовать по состоянию на 1 августа с.г. от банков и их филиалов, включая сбербанки, расположенных на обслуживаемой налоговой инспекцией территории, сведения об открытых валютных счетах всех предприятий, учреждений и организаций по прилагаемой форме (Приложение N 2).

При этом коммерческие банки и их филиалы должны представить налоговым органам запрашиваемую информацию о всех открытых в данном банке или его филиале валютных счетах по состоянию на 1 августа с.г.

Второе. В случае, когда филиал (не являющийся юридическим лицом) коммерческого банка находится за пределами обслуживаемой налоговым органом территории, коммерческий банк данного филиала должен представить сведения о наличии валютных счетов и по этому филиалу.

Третье. Сведения, полученные от коммерческих банков и их филиалов, об открытых предприятиям, учреждениям и организациям валютных счетах должны быть проверены и систематизированы в перечень (Приложение N 3).

В случае, если в коммерческих банках и их филиалах будут выявлены валютные счета, открытые налогоплательщикам, стоящим на налоговом учете на другой территории, то налоговый орган данной территории обязан сообщить в 5-дневный срок сведения с указанием валютного счета и реквизитов банка в налоговый орган по месту постановки на учет этих предприятий, учреждений, организаций.

Четвертое. Налоговые органы в случае отсутствия в течение 10 календарных дней рублевых средств на расчетных, текущих и иных счетах предприятий (кроме ссудных и депозитных) выставляют инкассовые поручения (распоряжения) на бесспорное взыскание недоимки по налогам и другим обязательным платежам, а также суммы штрафов (пени) и иных санкций на текущие валютные счета предприятий, имеющих задолженность по уплате налогов.

В завершение работы налоговым органам необходимо передать информацию о проделанной работе до 1 сентября с.г. в Госналогслужбу России.

Примечание. Приложения не приводятся.

Заместитель Руководителя

Государственной налоговой

службы Российской Федерации -

Государственный советник

налоговой службы 1 ранга

Н.В.ИВАНОВ

Заместитель Председателя

Центрального банка

Российской Федерации

Д.В.ТУЛИН