Изменения, внесенные Указанием Банка России от 18.09.2023 N 6530-У, применяются начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год.
Положение Банка России от 26.10.2021 N 777-П (ред. от 18.09.2023) "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых...

Пояснения к заполнению таблицы 52.6

1. В таблице оператором раскрывается сверка изменений сальдо совокупной разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании на начало и конец отчетного периода.

2. Таблица составляется в том случае, когда оператором не признается прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства.

3. По строке показателя 3 указывается сумма значений по строкам показателей 4 - 6.

4. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений по строкам показателей 1 - 3.

КонсультантПлюс: примечание.

Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа.

4. По строке показателя 8 таблицы раскрываются:

информация о том, почему цена операции не является подтверждением справедливой стоимости, а также описание подтверждения справедливой стоимости;

информация об установленном оператором в учетной политике порядке признания в составе прибыли или убытка разницы между справедливой стоимостью при первоначальном признании и ценой операции.

Таблица 52.6. Изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающего при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости Примечание 53. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств