Таблица 3. Отражение на счетах бухгалтерского учета первоначального признания договоров об обязательном пенсионном страховании

Номер строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Вид деятельности

1

2

3

4

5

6

1

Отражение поступления пенсионных накоплений по договорам ОПС

N 20501

N 48401,

N 48402,

N 48403

-

1

2

Отражение обязательств по договорам ОПС

N 48401,

N 48402,

N 48403

N 39102,

N 39202,

N 39302,

N 39402,

N 39502,

N 39602

-

1

3

Отражение маржи по договорам ОПС

N 39106,

N 39306,

N 39406,

N 39606,

N 39107,

N 39307,

N 39407,

N 39607

N 39101,

N 39301,

N 39401,

N 39601

-

3

4

Отражение компонента убытка по обременительным договорам ОПС

N 71321

N 39201,

N 39501

22301

3

5

Отражение рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам ОПС

N 39106,

N 39206,

N 39306,

N 39406,

N 39506,

N 39606,

N 39107,

N 39207,

N 39307,

N 39407,

N 39507,

N 39607

N 39108,

N 39208,

N 39308,

N 39408,

N 39508,

N 39608

-

3

6

Отражение ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров ОПС

N 39106,

N 39206,

N 39306,

N 39406,

N 39506,

N 39606

N 39107,

N 39207,

N 39307,

N 39407,

N 39507,

N 39607 (отдельный лицевой счет)

-

3