3. Осуществление валютного контроля при таможенном оформлении товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации

3. Осуществление валютного контроля

при таможенном оформлении товаров, ввозимых

на таможенную территорию Российской Федерации

3.1. При проверке комплекта документов, необходимых для целей валютного контроля (приложение 1), представленного при таможенном оформлении товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, следует исходить из следующего.

3.1.1. При осуществлении валютного контроля в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, таможенные органы руководствуются положениями Инструкции N 91-И, а также иными нормативными правовыми актами.

Таможенное оформление товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации по контрактам, на которые распространяются положения Инструкции 91-И, должно производиться при условии представления импортером одновременно с ГТД ксерокопии ПСи.

Согласно пункту 10.2.1 Инструкции 91-И ее действие не распространяется на сделки физических лиц - резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных частных предпринимателей, по которым стоимость ввозимых товаров, оплаченных наличными денежными средствами (в том числе с использованием банковских карт), не превышает в эквиваленте 10000 долларов США. При этом следует исходить из того, что в данном пункте Инструкции 91-И речь идет о сумме сделки, а не стоимости конкретной поставки товаров (ГТД). В качестве документов, подтверждающих факт проведения расчетов в наличной форме, могут рассматриваться чеки, счета и иные документы, используемые при розничной (оптовой, мелкооптовой) торговле товарами. В случае ввоза товаров несколькими партиями (стоимостью до 10000 долларов США) по внешнеэкономической сделке (договору), общая сумма которой превышает 10000 долларов США, декларирование таких товаров должно производиться в общеустановленном порядке (с представлением ПСи).

Без представления ПСи (включая внешнеэкономические сделки, указанные в пункте 10.2 Инструкции 91-И) может производиться таможенное оформление товаров, ввозимых:

- по контрактам, оплачиваемым за счет средств займов Международного банка реконструкции и развития (МБРР) и Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР). В случае, если представленные при таможенном оформлении товаров документы не позволяют сделать вывод о том, что внешнеэкономический договор финансируется за счет займов МБРР и ЕБРР, дополнительно может быть запрошено подтверждение организации, уполномоченной Минфином России информировать таможенные органы о таких договорах <*>;

--------------------------------

<*> Списки конечных пользователей по займам и гарантам МБРР и ЕБРР, организаций, уполномоченных представлять в таможенные органы информацию о контрактах, финансируемых за счет средств указанных займов, а также копии карточек с образцами подписей организаций и подписей лиц, уполномоченных подписывать справки о контрактах, финансируемых за счет средств займов (включая авансовые) и гарантов МБРР и ЕБРР, доводятся до таможенных органов УВК в соответствии с информацией Минфина России.

- в рамках гарантийного обслуживания, за которые не предусматривается отдельных расчетов;

- по акту рекламации, не предусматривающему возврат уплаченных ранее денежных средств;

- в качестве инвестиций и вкладов в уставный капитал;

- в других случаях, определенных нормативными правовыми актами.

3.1.2. Если условиями внешнеэкономического договора предусмотрены валютные операции, для проведения которых в соответствии с законодательством Российской Федерации требуется получение соответствующих разрешений, - проверяется наличие указанных разрешений в представленном при таможенном оформлении ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров комплекте документов. При этом требуется представление копии разрешения Банка России, если условия внешнеэкономического договора предусматривают:

- осуществление резидентом предварительной оплаты импортируемых товаров на срок, превышающий установленный законодательством Российской Федерации;

- оплату импортируемых по контракту товаров иностранной валютой или валютой Российской Федерации с банковского счета третьего лица - резидента, не являющегося импортером;

- расчеты через счет резидента, открытый в банке за пределами Российской Федерации;

- осуществление валютных операций, не перечисленных выше, для проведения которых в соответствии с законодательством Российской Федерации требуется получение соответствующего разрешения.

3.1.3. При осуществлении контроля в отношении товаров, вывозимых с таможенной территории Российской Федерации в соответствии с возмездным договором, предусматривающим расчеты в валюте Российской Федерации, необходимо представление справки уполномоченного банка, ведущего расчеты по договору, о наличии у нерезидента рублевого счета типа "К" или типа "Н". Если таможенное оформление товаров производится с представлением ПС, представления указанной справки не требуется.

(п. 3.1.3 в ред. письма ГТК РФ от 22.04.2003 N 01-06/17088)

3.1.4. При таможенном оформлении товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации в соответствии с возмездным договором, предусматривающим расчеты в валюте Российской Федерации, необходимо представление справки уполномоченного банка, ведущего расчеты по договору, о наличии у нерезидента рублевого счета типа "К" или типа "Н". Если таможенное оформление товаров производится с представлением ПСи, представления указанной справки не требуется.

3.1.5. Следует руководствоваться положениями пункта 2.3 настоящих Методических рекомендаций для подтверждения заявленного в ГТД кода характера сделки при таможенном оформлении товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации по внешнеэкономическому договору:

- заключенному во исполнение межправительственного соглашения;

- предусматривающему расчеты за ввозимые товары с использованием ценных бумаг (векселей).

3.2. Проверка соответствия представленного ПСи требованиям, предъявляемым к его оформлению, и условиям внешнеторгового договора производится с учетом положений пунктов 2.4.1 - 2.4.2 настоящих Методических рекомендаций. При этом проверяется соответствие информации, указанной в разделе "Разрешение на предварительную оплату" ПСи, условиям разрешения Банка России, если предусмотренная условиями внешнеторгового договора предварительная оплата товаров требует получения разрешения.

3.3. По результатам проверки соответствия представленной при таможенном оформлении товаров копии ПСи требованиям, предъявляемым к его оформлению, и условиям внешнеэкономического договора проверяется соответствие сведений, заявленных в ГТД, сведениям, содержащимся в ПСи (приложение 2).