Сотрудничество надзорных органов, внешних аудиторов и внутренних аудиторов

Сотрудничество надзорных органов,

внешних аудиторов и внутренних аудиторов

Принцип 18

Сотрудничество между надзорным органом, внешним аудитором и внутренним аудитором нацелено на повышение эффективности работы всех заинтересованных сторон и повышение отдачи от нее. Сотрудничество может быть основано на периодических встречах надзорного органа, внешнего аудитора и внутреннего аудитора.

76. Сотрудничество нацелено на повышение эффективности вклада всех заинтересованных сторон и повышение отдачи от него, и при этом каждая сторона концентрирует усилия на выполнении своих собственных обязанностей.

77. В некоторых странах сотрудничество основано на периодических встречах между надзорным органом, внешним аудитором и внутренним аудитором. Надзорный орган может счесть уместным присутствие на этих встречах представителей менеджмента старшего звена. В ходе встреч каждая сторона предоставляет информацию об областях взаимного интереса, и особое внимание уделяется предстоящим проверкам направлений деятельности, а также графику проверки. Всеми тремя сторонами обсуждается также осуществление учреждением рекомендаций внутренних и внешних аудиторов.

78. Сотрудничество предполагает наличие доверительных отношений между банком, его внешним аудитором и властным надзорным органом. Если доверие отсутствует, сотрудничество не может иметь места. Поэтому надзорные властные органы рассчитывают на информирование их менеджментом старшего звена банка о решениях, фактах и развитии событий, которые могут существенным образом повлиять на финансовое состояние банка.