Мурманская область

С 01.01.2022, Закон Мурманской области от 29.03.2022 N 2744-01-ЗМО

Условия применения вычета

Максимальный размер вычета

Ставка налога для расчета предельной величины вычета

Категория налогоплательщиков

Право на вычет предоставляется организациям в налоговых периодах 2022 - 2027 гг., одновременно соответствующим следующим условиям:

- заключившим соглашение о господдержке инвестиционной деятельности или специальный инвестиционный контракт, заключенный от имени Мурманской области без участия РФ, предусматривающие предоставление господдержки инвестиционной деятельности на территории Мурманской области в форме права на применение инвестиционного налогового вычета;

- реализующим стратегические инвестиционные проекты с объемом капитальных вложений на территории Мурманской области 100 млрд руб. и более (с учетом НДС) за период не более 10 лет начиная со дня заключения указанных соглашения или специального инвестиционного контракта;

- осуществляющим деятельность в соответствии с ОКВЭД подкласс 07.1.

Налогоплательщики данной категории утрачивают право на вычет с начала налогового периода, в котором прекращено действие соглашения о господдержке инвестиционной деятельности или специального инвестиционного контракта

70%

10%

Категория налогоплательщиков

Право на вычет предоставляется организациям в налоговых периодах 2022 - 2025 гг., заключившим до 01.01.2024 соглашение о сотрудничестве с федеральным оператором либо региональным оператором национального проекта "Производительность труда", реализующим мероприятия, направленные на повышение производительности труда на территории Мурманской области, с годовым объемом выручки до 30 млрд руб.

Налогоплательщики данной категории утрачивают право на вычет:

- с начала налогового периода, в котором прекращено действие соглашения о сотрудничестве с федеральным оператором либо региональным оператором национального проекта "Производительность труда", в случае если такое соглашение заключено после 01.01.2022;

- с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором прекращено действие соглашения о сотрудничестве с федеральным оператором либо региональным оператором национального проекта "Производительность труда", в случае если такое соглашение заключено до 01.01.2022

50%

15% - для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности по ОКВЭД: группа 03.11, группа 52.24;

7% - для налогоплательщиков, осуществляющих иные виды деятельности по ОКВЭД, кроме вышеперечисленных

Категория налогоплательщиков

Право на вычет предоставляется организациям в налоговых периодах 2025 - 2030 гг., заключившие соглашение о сотрудничестве в целях реализации федерального проекта "Производительность труда" и реализующие проекты по повышению производительности труда на территории Мурманской области в период 2025 - 2030 гг., с годовым объемом выручки до 10 млрд руб.

Налогоплательщики вправе применить вычет в течение 3 последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором заключено соглашение о сотрудничестве в целях реализации федерального проекта "Производительность труда".

Налогоплательщики данной категории утрачивают право на вычет с начала налогового периода, в котором прекращено действие соглашения о сотрудничестве в целях реализации федерального проекта "Производительность труда"

15% - для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности по ОКВЭД: группа 03.11, группа 52.24;

10% - для налогоплательщиков, осуществляющих иные виды деятельности по ОКВЭД, кроме вышеперечисленных

Категория налогоплательщиков

Право на вычет предоставляется организациям в налоговых периодах 2025 - 2027 гг., одновременно соответствующим следующим условиям:

- заключившие соглашение о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории области или специальный инвестиционный контракт, заключенный от имени Мурманской области без участия РФ, предусматривающие предоставление государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Мурманской области в форме права на применение вычета;

- реализующие стратегические инвестиционные проекты Мурманской области, объем капитальных вложений в которые на территории области составляет 60 млрд руб. и более (без учета налога на добавленную стоимость) за период, составляющий не более 3 лет начиная со дня заключения указанных соглашения или специального инвестиционного контракта;

- осуществляющие деятельность, отнесенную в соответствии с ОКВЭД к кодам: 08.91, 07.29.33, 20.15.

Налогоплательщики данной категории утрачивают право на вычет при расторжении соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ, по причине несоблюдения получателем государственной поддержки инвестиционной деятельности условий указанного соглашения или специального инвестиционного контракта с начала налогового периода, в котором впервые применен вычет

70%

15%

Право на вычет не предоставляется категориям налогоплательщиков, которым установлена пониженная ставка налога на прибыль организаций в соответствии с Законом Мурманской области от 09.11.2001 N 304-01-ЗМО.

Категории объектов

Право на вычет предоставляется в отношении объектов основных средств, относящимся к 3 - 7-й амортизационным группам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, к которым относятся указанные объекты.

Право на применение вычета не предоставляется в отношении следующих категорий объектов основных средств:

- объекты, ранее учитываемые на счете бухгалтерского учета основных средств других налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете на территории Мурманской области;

- автомобили легковые.

Ограничение переноса остатка

Вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину вычета, может быть учтен при определении вычета в течение 3 последовательных налоговых (отчетных) периодов начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором сумма таких расходов превысила предельную величину вычета