Порядок составления отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда"

Порядок составления отчетности по форме 0420264

"Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного

пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420264) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей одновременно с составлением отчетности по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению", и (или) отчетности по форме 0420255 "Отчет о деятельности по обязательному пенсионному страхованию", и (или) отчетности по форме 0420256 "Отчет о составе портфеля собственных средств" с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 13 - 21 приложения 2 к настоящему Указанию.

Отчетность по форме 0420264 содержит отдельные сведения об имуществе фонда, отраженном в отчетности по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" (подраздел 8.3 раздела 8), и (или) в отчетности по форме 0420255 "Отчет о деятельности по обязательному пенсионному страхованию" (подраздел 5.4 раздела 5), и (или) в отчетности по форме 0420256 "Отчет о составе портфеля собственных средств".

2. По показателям "Наименование управляющей компании, фонда" (строка 1), "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) управляющей компании, фонда" (строка 2) и "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) управляющей компании, фонда" (строка 3) указываются соответственно полное фирменное наименование, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) управляющей компании, с которой заключен договор доверительного управления имуществом фонда, или сокращенное фирменное наименование, ИНН и ОГРН фонда.

3. По эмитентам, кредитным организациям, управляющим ипотечным покрытием, управляющим компаниям паевых инвестиционных фондов, иностранным инвестиционным индексным фондам, брокерам, дебиторам и кредиторам указывается следующая информация.

3.1. По показателю "Полное наименование" (строка 4) указывается полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя.

Полные наименования юридических лиц - резидентов указываются в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ).

Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) индивидуальных предпринимателей - резидентов указываются в соответствии с единым государственным реестром индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП).

Полное наименование иностранного юридического лица, фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) иностранного гражданина (в том числе зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством иностранного государства) указываются на английском языке (если неприменимо - на русском языке или в латинской транскрипции).

3.2. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" (строка 5) для резидентов указывается ИНН: десятизначный для юридических лиц, двенадцатизначный для физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей).

При отсутствии у физического лица - резидента, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН указываются двенадцать нулей.

ИНН юридических лиц - резидентов указывается в соответствии с ЕГРЮЛ. ИНН индивидуальных предпринимателей - резидентов указывается в соответствии с ЕГРИП.

Для нерезидентов указывается ИНН иностранной организации или иностранного гражданина (в том числе зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством иностранного государства) в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) или регистрационный номер (в случае отсутствия TIN).

При отсутствии у нерезидента TIN и регистрационного номера в стране регистрации указывается код нерезидента.

В коде нерезидента, позволяющем выделить одного нерезидента из других нерезидентов, фонд указывает аббревиатуру "КН" и порядковый номер нерезидента, присвоенный ему фондом и состоящий из четырех цифр (например, КН0042). Порядковые номера юридических и физических лиц, являющихся нерезидентами Российской Федерации, у которых отсутствуют TIN и регистрационный номер в стране регистрации, присваиваются начиная с номера 0001. При составлении отчетности по форме 0420264 в отношении одного и того же нерезидента указывается один и тот же код.

3.3. По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)" (строка 6) для резидентов - юридических лиц указывается тринадцатизначный ОГРН, для физических лиц - резидентов, являющихся индивидуальными предпринимателями, указывается пятнадцатизначный основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП). Для физических лиц - резидентов, не являющихся индивидуальными предпринимателями, указывается пятнадцать нулей.

ОГРН указывается в соответствии с ЕГРЮЛ, ОГРНИП указывается в соответствии с ЕГРИП.

Для нерезидентов значение не указывается.

3.4. По показателю "ISIN" (строка 7) указывается (при наличии) международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number) (далее - ISIN).

3.5. По показателю "Регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг" (строка 8) для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг). Для депозитарной расписки указывается регистрационный номер ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки.

3.6. По показателю "Дата регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг" (строка 9) для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается дата регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг.

3.7. По показателю "Номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом" (строка 10) для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов указывается номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом.

3.8. По показателю "Иной идентификатор, позволяющий идентифицировать ценные бумаги" (строка 11) в случае отсутствия ISIN и регистрационного номера выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг указывается идентификационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг или иной идентификатор, позволяющий идентифицировать ценные бумаги.

3.9. По показателю "Код страны" (строка 13) указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), в соответствии с законодательством которой создан эмитент ценной бумаги.

3.10. По показателю "Код типа ценной бумаги" (строка 14) указывается код типа ценной бумаги:

BON1 - облигации федеральных органов исполнительной власти и облигации Банка России;

BON2 - облигации органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и облигации муниципальных образований;

BON3 - облигации кредитных организаций - резидентов;

BON4 - облигации прочих резидентов;

BON5 - облигации иностранных государств и облигации иностранных центральных банков;

BON6 - облигации банков-нерезидентов;

BON7 - облигации прочих нерезидентов;

DS1 - депозитные сертификаты кредитных организаций - резидентов;

DS2 - депозитные сертификаты банков-нерезидентов;

SS1 - сберегательные сертификаты кредитных организаций - резидентов;

SS2 - сберегательные сертификаты банков-нерезидентов;

SHS1 - акции кредитных организаций - резидентов (обыкновенные);

SHS2 - акции кредитных организаций - резидентов (привилегированные);

SHS3 - акции прочих резидентов (обыкновенные);

SHS4 - акции прочих резидентов (привилегированные);

SHS5 - акции банков-нерезидентов (обыкновенные);

SHS6 - акции прочих нерезидентов (обыкновенные);

SHS7 - паи, доли инвестиционных фондов - нерезидентов;

SHS8 - паи, доли инвестиционных фондов - резидентов;

BIL1 - векселя федеральных органов исполнительной власти;

BIL2 - векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

BIL3 - векселя кредитных организаций - резидентов;

BIL4 - векселя прочих резидентов;

BIL5 - векселя иностранного государства;

BIL6 - векселя банков-нерезидентов;

BIL7 - векселя прочих нерезидентов;

DR1 - депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги российских эмитентов;

DR2 - депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги иностранных эмитентов;

CON - складское свидетельство;

WTS - варранты;

SN1 - структурные долговые ценные бумаги кредитных организаций - резидентов;

SN2 - структурные долговые ценные бумаги прочих резидентов;

SN3 - структурные долговые ценные бумаги кредитных организаций - нерезидентов;

SN4 - структурные долговые ценные бумаги прочих нерезидентов;

OPN - опционы эмитента;

ENC1 - документарные закладные (необездвиженные);

ENC2 - обездвиженные документарные закладные;

ENC3 - электронные закладные;

DIGS - цифровые свидетельства;

KSU - клиринговые сертификаты участия;

ISU - ипотечные сертификаты участия;

UDR - утилитарные цифровые права;

OTHER - иное.

3.11. По показателю "Код эмитента" (строка 15) для ценных бумаг нерезидентов указывается один из следующих кодов, отражающих принадлежность эмитента к одному из секторов (подсекторов) экономики:

GOV - иностранные государства;

NCB - иностранные центральные банки;

DTC - банки-нерезиденты;

INS - иностранные страховые организации и пенсионные фонды;

MMF - инвестиционные фонды - нерезиденты, являющиеся фондами денежного рынка;

OFC - прочие организации, основным видом деятельности которых является предоставление финансовых услуг;

OTH - прочие организации-нерезиденты, а также физические лица - нерезиденты.

3.12. По показателю "Код срока погашения ценной бумаги" (строка 16) указывается "SHT" для долговых ценных бумаг, срок погашения которых один год или менее, "LNT" для долговых ценных бумаг, срок погашения которых свыше одного года.

Срок погашения определяется как срок от даты выпуска долговой ценной бумаги до даты ее погашения.

В случае если долговая ценная бумага предусматривает частичные погашения в разные даты, срок ее погашения рассчитывается исходя из последней даты погашения.

Долговые ценные бумаги с неопределенным сроком погашения отражаются по показателю "Код срока погашения ценной бумаги" (строка 16) как долгосрочные.

Как краткосрочные долговые ценные бумаги также отражаются:

не погашенные в срок ценные бумаги (просроченные ценные бумаги);

ценные бумаги, предусматривающие погашение по первому требованию владельца.

3.13. По показателю "Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте" (строка 17) указывается номинальная стоимость одной ценной бумаги (при наличии) в единицах валюты номинала.

3.14. По показателю "Международный стандарт финансовой отчетности" (строка 19) указывается Международный стандарт финансовой отчетности, применяемый фондом в целях учета актива (обязательства).

3.15. По показателю "Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9)" (строка 20) указывается классификация ценных бумаг в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 (далее - приказ Минфина России N 98н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - приказ Минфина России N 111н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50779, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года N 51396, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2019 года N 56187, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 апреля 2020 года N 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 июля 2020 года N 58832 (далее - приказ Минфина России N 55н).

3.16. По показателю "Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39)" (строка 21) указывается классификация ценных бумаг в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России N 55н.

3.17. При формировании значения идентификатора ценной бумаги по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги", позволяющего выделить одну ценную бумагу из других ценных бумаг, указываются следующие характеристики (с сохранением приведенной последовательности их указания):

регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг. В случае отсутствия регистрационного номера выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг указываются три нуля;

ISIN. В случае отсутствия ISIN указываются три нуля;

международный код классификации финансовых инструментов (Classification of Financial Instruments) (далее - CFI). В случае отсутствия CFI указываются три нуля.

После указанных характеристик идентификатора ценной бумаги в целях обеспечения ее идентификации по решению фонда значение идентификатора дополняется характеристикой, являющейся, по мнению фонда, существенной и относящейся к конкретной ценной бумаге (например, наименование лица, обязанного по ценной бумаге).

В качестве разделителя характеристик идентификатора ценной бумаги используется знак "_".

Одной и той же ценной бумаге должен соответствовать один идентификатор ценной бумаги. Изменение значения идентификатора ценной бумаги осуществляется в случае изменения характеристик, использованных при формировании идентификатора.

4. При отражении сведений о недвижимом имуществе фондом указывается следующая информация об объектах недвижимости.

4.1. По показателю "Наименование объекта недвижимости" (строка 22) приводится наименование объекта в соответствии с единым государственным реестром недвижимости (далее - ЕГРН), указанное в выписке из ЕГРН или свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество, для воздушных судов - тип (наименование) воздушного судна, для морских судов и судов внутреннего водного транспорта - название судна.

4.2. По показателю "Адрес объекта недвижимости" (строка 23) указывается адрес (местоположение) объекта недвижимости в соответствии с ЕГРН, указанный в выписке из ЕГРН или свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество, включающий в себя: для зданий, сооружений, помещений - город, улицу, номер дома (последнее - при наличии), номер помещения (при наличии); для земельных участков - область, район.

4.3. При формировании значения идентификатора объекта недвижимости по группе аналитических признаков "Идентификатор объекта недвижимости", позволяющего выделить один объект недвижимости из других объектов недвижимости, для объекта недвижимости, который расположен на территории Российской Федерации, приводится (при наличии) кадастровый (условный) номер объекта недвижимости в соответствии с ЕГРН, указанный в выписке из ЕГРН или свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество.

В случае отсутствия кадастрового (условного) номера объекта недвижимости, а также для объекта недвижимости, который расположен за пределами Российской Федерации, в целях обеспечения его идентификации фондом используется иное значение идентификатора объекта недвижимости.