НЕКРЕДИТНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ

Изменяется план счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях

Введены новые счета 112 "Корректировка уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации" и 61016 "Резервы под обесценение запасов".

Скорректировано название некоторых других счетов.

Соответствующие изменения внесены в порядок применения плана счетов.

(Указание Банка России от 22.09.2020 N 5556-У; Информационное письмо Банка России от 03.12.2020 N ИН-012-17/166, Информационное сообщение Банка России от 12.02.2021)

Изменяется порядок отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями

В частности, скорректированы требования, касающиеся оценки долговых финансовых обязательств по амортизированной стоимости, недисконтированной стоимости, отражения на балансовых счетах бухгалтерского учета резерва под обесценение при наличии признаков обесценения финансовых активов.

Некредитная финансовая организация должна отразить на счетах бухгалтерского учета списание долгового финансового актива, оцениваемого по амортизированной стоимости (оцениваемого по недисконтированной стоимости), за счет соответствующего резерва под его обесценение в полном объеме либо в части, если у нее отсутствуют обоснованные ожидания относительно возмещения стоимости указанных долговых финансовых активов в полном объеме либо в части.

Также установлено, что ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, оцениваются (переоцениваются) отдельной некредитной финансовой организацией по справедливой стоимости на последний календарный день каждого месяца и по решению отдельной некредитной финансовой организации дополнительно на иной день каждого месяца.

(Указание Банка России от 14.09.2020 N 5545-У)