Глава 3. Рекомендуемые сценарии изменения процентных ставок

3.1. Кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) рекомендуется осуществлять расчет величины ПРБП в разрезе сценариев, устанавливающих изменения процентных ставок в зависимости от валюты (драгоценного металла), в которой номинированы или от курса (учетной цены) которой (которого) зависят соответствующие требования и (или) обязательства по балансовым и внебалансовым инструментам, для каждого временного интервала, приведенного в таблице 1 приложения к настоящим Методическим рекомендациям.

3.1.1. В целях расчета величины ПРБП методом оценки ЭСК рекомендуется использовать следующие сценарии изменения процентных ставок:

параллельный сдвиг кривой процентных ставок вверх;

параллельный сдвиг кривой процентных ставок вниз;

увеличение наклона кривой процентных ставок (снижение краткосрочных и увеличение долгосрочных процентных ставок);

уменьшение наклона кривой процентных ставок (увеличение краткосрочных и снижение долгосрочных процентных ставок);

увеличение краткосрочных процентных ставок;

снижение краткосрочных процентных ставок.

3.1.2. В целях расчета величины ПРБП методом оценки ЧПД рекомендуется использовать следующие сценарии изменения процентных ставок:

параллельный сдвиг кривой процентных ставок вверх;

параллельный сдвиг кривой процентных ставок вниз.

3.2. В целях расчета величины ПРБП кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) рекомендуется для заданного временного интервала и заданной валюты (драгоценного металла) определять значение базовой ставки дисконтирования. Кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) рекомендуется использовать один из следующих способов определения базовой ставки дисконтирования.

Базовую ставку дисконтирования рекомендуется рассчитывать как средневзвешенную величину фактических процентных ставок, приведенных к базису непрерывного начисления процентов и выраженных в процентах годовых, по включаемым в расчет ПРБП балансовым и внебалансовым инструментам в данной валюте (драгоценном металле), признанным на счетах бухгалтерского учета кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы или участника банковской группы) на дату, отстающую от даты расчета ПРБП не более чем на три месяца, и срок до погашения (востребования) инструмента для инструментов с фиксированной процентной ставкой и срок до пересмотра процентной ставки для инструментов с плавающей ставкой в соответствии с договором относится к данному временному интервалу. В случае отсутствия инструментов соответствующей срочности в течение последних трех месяцев до даты расчета ПРБП величину базовой процентной ставки для временного интервала рекомендуется рассчитывать методом линейной интерполяции через величины базовых процентных ставок для ближайших временных интервалов, для которых значения базовой процентной ставки определены. В случае невозможности определения величины базовой процентной ставки для временного интервала методом линейной интерполяции, величину базовой процентной ставки для временного интервала рекомендуется принимать равной величине процентной ставки, рассчитанной на основе фактических данных для ближайшего временного интервала. При этом расчет базовых ставок рекомендуется осуществлять отдельно по активам и обязательствам кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и (или) участника банковской группы). Под фактической процентной ставкой рекомендуется понимать эффективную доходность к погашению (вмененная процентная ставка), определенную в том числе с учетом комиссионных доходов (расходов), компенсирующих расходы кредитной организации (банковской группы) (контрагентов кредитной организации, головной кредитной организации банковской группы и (или) участника банковской группы) по размещению привлеченных денежных средств по отрицательным процентным ставкам, в момент отражения инструментов на счетах бухгалтерского учета для инструментов, дата погашения которых установлена условиями договора, и установленная договором процентная ставка по инструментам без установленного срока востребования (погашения) и инструментов со сроком "до востребования".

Кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы), использующей безрисковые процентные ставки, соответствующие руководству по применению, установленному Приложением B к Международному стандарту финансовой отчетности (IFRS) 2 "Выплаты на основе акций", введенному в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", в качестве параметров во внутренней системе ценообразования, рекомендуется использовать указанные безрисковые процентные ставки в качестве базовых ставок дисконтирования при наличии значений безрисковых процентных ставок для всех временных интервалов, указанных в графе 3 таблицы 1 приложения к настоящим Методическим рекомендациям, в разрезе валют (драгоценных металлов), в которых кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) включает балансовые и внебалансовые инструменты в расчет ПРБП, при соблюдении пункта 1.8 настоящих Методических рекомендаций.

При этом кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) рекомендуется обеспечить последовательность применения избранного подхода по использованию базовых ставок дисконтирования и в случае использования в качестве базовой ставки дисконтирования безрисковых процентных ставок, предусмотренных абзацем третьим настоящего пункта, не рекомендуется отказываться от использования данного подхода и начинать использование подхода определения базовой ставки дисконтирования, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта, за исключением случаев отсутствия возможности определить фактические значения безрисковых процентных ставок, связанной с прекращением публикации индикаторов, используемых кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) для определения безрисковых процентных ставок. Головной кредитной организации банковской группы рекомендуется обеспечить применение единого подхода в отношении всех участников банковской группы.

3.3. Для каждого сценария в разрезе валют (драгоценных металлов) и временных интервалов, приведенных в таблице 1 приложения к настоящим Методическим рекомендациям, кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) рекомендуется определять значение расчетной ставки дисконтирования следующим образом.

3.3.1. Для сценария параллельного сдвига кривой процентных ставок вверх значение расчетной ставки дисконтирования рекомендуется принимать равным значению базовой ставки дисконтирования для соответствующей валюты, увеличенной на величину изменения процентных ставок, предусмотренную для данной валюты (драгоценного металла) и сценария в графе 2 таблицы 3 приложения к настоящим Методическим рекомендациям.

3.3.2. Для сценария параллельного сдвига кривой процентных ставок вниз значение расчетной ставки дисконтирования рекомендуется принимать равным значению базовой ставки дисконтирования для соответствующей валюты, уменьшенной на величину изменения процентных ставок, предусмотренную для данной валюты (драгоценного металла) и сценария в графе 2 таблицы 3 приложения к настоящим Методическим рекомендациям.

3.3.3. Для сценария увеличения наклона кривой процентных ставок (снижение краткосрочных и увеличение долгосрочных процентных ставок) значение расчетной ставки дисконтирования рекомендуется определять по формуле:

где:

РС(k, сц, вал) - значение расчетной ставки дисконтирования для временного интервала k, сценария сц и валюты (драгоценного металла) вал;

БС(k, вал) - значение базовой ставки дисконтирования для временного интервала k и валюты (драгоценного металла) вал;

СКС(вал) - величина изменения краткосрочной процентной ставки, предусмотренная для валюты (драгоценного металла) вал в графе 3 таблицы 3 приложения к настоящим Методическим рекомендациям;

СДС(вал) - величина изменения долгосрочной процентной ставки, предусмотренная для валюты (драгоценного металла) вал в графе 4 таблицы 3 приложения к настоящим Методическим рекомендациям;

сц - сценарий изменения процентных ставок, определяемый в соответствии с подпунктом 3.1.1 пункта 3.1 настоящих Методических рекомендаций, за исключением сценариев параллельного сдвига кривой процентных ставок вверх и параллельного сдвига кривой процентных ставок вниз;

T - срок в годах до середины временного интервала k в соответствии с графой 4 таблицы 1 приложения к настоящим Методическим рекомендациям;

t - принимается равным 4.

3.3.4. Для сценария уменьшения наклона кривой процентных ставок (увеличение краткосрочных и снижение долгосрочных процентных ставок) значение расчетной процентной ставки рекомендуется рассчитывать по формуле:

где:

РС(k, сц, вал) - значение расчетной ставки дисконтирования для временного интервала k, сценария сц и валюты (драгоценного металла) вал;

БС(k, вал) - значение базовой ставки дисконтирования для временного интервала k и валюты (драгоценного металла) вал;

СКС(вал) - величина изменения краткосрочной процентной ставки, предусмотренная для валюты (драгоценного металла) вал в графе 3 таблицы 3 приложения к настоящим Методическим рекомендациям;

СДС(вал) - величина изменения долгосрочной процентной ставки, предусмотренная для валюты (драгоценного металла) вал в графе 4 таблицы 3 приложения к настоящим Методическим рекомендациям;

сц - сценарий изменения процентных ставок, определяемый в соответствии с подпунктом 3.1.1 пункта 3.1 настоящих Методических рекомендаций, за исключением сценариев параллельного сдвига кривой процентных ставок вверх и параллельного сдвига кривой процентных ставок вниз;

T - срок в годах до середины интервала в соответствии с графой 4 таблицы 1 приложения к настоящим Методическим рекомендациям;

t - принимается равным 4.

3.3.5. Для сценария увеличения краткосрочных процентных ставок значение расчетной процентной ставки рекомендуется рассчитывать по формуле:

где:

РС(k, сц, вал) - значение расчетной ставки дисконтирования для временного интервала k, сценария сц и валюты (драгоценного металла) вал;

БС(k, вал) - значение базовой ставки дисконтирования для временного интервала k и валюты (драгоценного металла) вал;

СКС(вал) - величина изменения краткосрочной процентной ставки, предусмотренная для валюты (драгоценного металла) вал в графе 3 таблицы 3 приложения настоящему Положению;

сц - сценарий изменения процентных ставок, определяемый в соответствии с подпунктом 3.1.1 пункта 3.1 настоящих Методических рекомендаций, за исключением сценариев параллельного сдвига кривой процентных ставок вверх и параллельного сдвига кривой процентных ставок вниз;

T - срок в годах до середины соответствующего интервала в соответствии с графой 4 таблицы 1 приложения к настоящим Методическим рекомендациям;

t - принимается равным 4.

3.3.6. Для сценария снижения краткосрочных процентных ставок значение расчетной процентной ставки рекомендуется определять по формуле:

где:

РС(k, сц, вал) - значение расчетной ставки дисконтирования для временного интервала k, сценария сц и валюты (драгоценного металла) вал;

БС(k, вал) - значение базовой ставки дисконтирования для временного интервала k и валюты (драгоценного металла) вал;

СКС(вал) - величина снижения краткосрочной процентной ставки, предусмотренная для валюты (драгоценного металла) вал в графе 3 таблицы 3 приложения к настоящим Методическим рекомендациям;

сц - сценарий изменения процентных ставок, определяемый в соответствии с подпунктом 3.1.1 пункта 3.1 настоящих Методических рекомендаций, за исключением сценариев параллельного сдвига кривой процентных ставок вверх и параллельного сдвига кривой процентных ставок вниз;

T - срок в годах до середины соответствующего интервала в соответствии с графой 4 таблицы 1 приложения к настоящим Методическим рекомендациям;

t - принимается равным 4.