Раздел III. Расшифровки для расчета балансовых показателей, используемых в целях анализа финансового положения кредитных организаций

1

5101

Балансовые счета NN 20319, 20320, 32501, 32502, 459A (кроме 45920), 47427 в части начисленных процентов по ссудной задолженности, оцениваемой по справедливой стоимости через прибыль или убыток

2

5102

Балансовые счета NN 47404, (47408 - 47407), 47423, 60312, 60323 в части ссудной задолженности, оцениваемой по справедливой стоимости через прибыль или убыток

3

5103

Балансовые счета NN 20319, 20320, 32501, 32502, 459A (кроме 45920), 47427 в части начисленных процентов по ссудной задолженности, оцениваемой по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

4

5104

Балансовые счета NN 47404, (47408 - 47407), 47423, 60312, 60323 в части ссудной задолженности, оцениваемой по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

5

5105

Балансовые счета NN 52402, 52405, 52407 в части обязательств по процентам и купонам по выпущенным долговым ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости

6

5106

Сумма остатков на балансовых счетах NN 61702 и 61703 в части отложенных налоговых активов, возникших в связи с корректировкой стоимости, переоценкой стоимости и корректировкой резервов на возможные потери до величины оценочного резерва по финансовым активам

7

5107

Балансовый счет N 61701 в части отложенных налоговых обязательств, возникших в связи с корректировкой стоимости, переоценкой стоимости и корректировкой резервов на возможные потери до величины оценочного резерва по финансовым обязательствам

8

5108

Балансовый счет N 10609 отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - отчетность по форме 0409101) в части сумм возмещения по отложенному налогу на прибыль, возникших в связи с корректировкой стоимости, переоценкой стоимости и корректировкой резервов на возможные потери по финансовым активам и обязательствам

9

5109

Балансовый счет N 10610 отчетности по форме 0409101 в части расходов по отложенному налогу на прибыль, возникших в связи с корректировкой стоимости, переоценкой стоимости и корректировкой резервов на возможные потери по финансовым активам и обязательствам

10

5110

Балансовый счет N 70601 отчетности по форме 0409101 в части доходов от корректировок стоимости финансовых активов и обязательств, корректировок резервов на возможные потери до величины оценочных резервов, а также от корректировок, увеличивающих (уменьшающих) процентные доходы (расходы) по указанным активам и обязательствам

11

5111

Балансовый счет N 70606 отчетности по форме 0409101 в части расходов от корректировок стоимости финансовых активов и обязательств, корректировок резервов на возможные потери до величины оценочных резервов, а также корректировок, увеличивающих (уменьшающих) процентные расходы (доходы) по указанным активам и обязательствам

12

5112

Балансовый счет N 70615 отчетности по форме 0409101 в части сумм возмещения по отложенному налогу на прибыль, возникших в связи с корректировкой стоимости, переоценкой стоимости и корректировкой резервов на возможные потери по финансовым активам и обязательствам

13

5113

Балансовый счет N 70616 отчетности по форме 0409101 в части расходов по отложенному налогу на прибыль, возникших в связи с корректировкой стоимости, переоценкой стоимости и корректировкой резервов на возможные потери по финансовым активам и обязательствам

14

5114

Балансовый счет N 70602 отчетности по форме 0409101 в части доходов от переоценки, увеличивающей стоимость финансовых активов, в отношении которых распространяются требования по формированию резерва на возможные потери в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П, и обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

15

5115

Балансовый счет N 70607 отчетности по форме 0409101 в части расходов от переоценки, уменьшающей стоимость финансовых активов, в отношении которых распространяются требования по формированию резерва на возможные потери в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П, и обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

16

5116

Балансовый счет N 10801 отчетности по форме 0409101 в части доходов от корректировок стоимости, переоценки стоимости и корректировок резервов на возможные потери до оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам и обязательствам, сумм возмещения по отложенному налогу на прибыль, образованную за счет корректировок стоимости, переоценки стоимости и корректировок резервов на возможные потери по указанным активам и обязательствам, а также от корректировок, увеличивающих (уменьшающих) процентные доходы по указанным активам и обязательствам

17

5117

Балансовый счет N 10901 отчетности по форме 0409101 в части расходов от корректировок стоимости, переоценки стоимости и корректировок резервов на возможные потери до оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам и обязательствам, расходов по отложенному налогу на прибыль, образованных за счет корректировок стоимости, переоценки стоимости и корректировок резервов на возможные потери по указанным активам и обязательствам, а также от корректировок, увеличивающих (уменьшающих) процентные расходы по указанным активам и обязательствам

18

5118

Балансовый счет N 70701 отчетности по форме 0409101 в части доходов от корректировок стоимости финансовых активов и обязательств, корректировок резервов на возможные потери до величины оценочных резервов, а также от корректировок, увеличивающих (уменьшающих) процентные доходы (расходы) по указанным активам и обязательствам, за предшествующий год

19

5119

Балансовый счет N 70706 отчетности по форме 0409101 в части расходов от корректировок стоимости финансовых активов и обязательств, корректировок резервов на возможные потери до величины оценочных резервов, а также корректировок, увеличивающих (уменьшающих) процентные расходы (доходы) по указанным активам и обязательствам, за предшествующий год

20

5120

Балансовый счет N 70702 отчетности по форме 0409101 в части доходов от переоценки, увеличивающей стоимость финансовых активов, в отношении которых распространяются требования по формированию резерва на возможные потери в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П, и обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за предшествующий год

21

5121

Балансовый счет N 70707 отчетности по форме 0409101 в части расходов от переоценки, уменьшающей стоимость финансовых активов, в отношении которых распространяются требования по формированию резерва на возможные потери в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П, и обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за предшествующий год

22

5122

Балансовый счет N 70715 отчетности по форме 0409101 в части сумм возмещения по отложенному налогу на прибыль, образованную за счет корректировок стоимости, переоценки стоимости и корректировок резервов на возможные потери по финансовым активам и обязательствам, за предшествующий год

23

5123

Балансовый счет N 70716 отчетности по форме 0409101 в части расходов по отложенному налогу на прибыль, образованную за счет корректировок стоимости, переоценки стоимости и корректировок резервов на возможные потери по финансовым активам и обязательствам, за предшествующий год

24

5124

Балансовый счет N 70801 отчетности по форме 0409101 в части доходов от корректировок стоимости, переоценки стоимости и корректировок резервов на возможные потери до оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам и обязательствам, сумм возмещения по отложенному налогу на прибыль, образованных за счет корректировок стоимости, переоценки стоимости и корректировок резервов на возможные потери по указанным активам и обязательствам, а также от корректировок, увеличивающих (уменьшающих) процентные доходы по указанным активам и обязательствам, за предшествующий год

25

5125

Балансовый счет N 70802 отчетности по форме 0409101 в части доходов от корректировок стоимости, переоценки стоимости и корректировок резервов на возможные потери до оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам и обязательствам, сумм возмещения по отложенному налогу на прибыль, образованных за счет корректировок стоимости, переоценки стоимости и корректировок резервов на возможные потери по указанным активам и обязательствам, а также от корректировок, увеличивающих (уменьшающих) процентные доходы по указанным активам и обязательствам, за предшествующий год

26

5126

Балансовый счет N 70801 отчетности по форме 0409101 в части расходов от корректировок стоимости, переоценки стоимости и корректировок резервов на возможные потери до оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам и обязательствам, расходов по отложенному налогу на прибыль, образованных за счет корректировок стоимости, переоценки стоимости и корректировок резервов на возможные потери по указанным активам и обязательствам, а также от корректировок, увеличивающих (уменьшающих) процентные расходы по указанным активам и обязательствам, за предшествующий год

27

5127

Балансовый счет N 70802 отчетности по форме 0409101 в части расходов от корректировок стоимости, переоценки стоимости и корректировок резервов на возможные потери до оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам и обязательствам, расходов по отложенному налогу на прибыль, образованных за счет корректировок стоимости, переоценки стоимости и корректировок резервов на возможные потери по указанным активам и обязательствам, а также от корректировок, увеличивающих (уменьшающих) процентные расходы по указанным активам и обязательствам, за предшествующий год

28

6101

Разность остатков на балансовых счетах NN 47426 и 47469 в части процентов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

29

6102

Разность остатков на балансовых счетах NN 47446 и 47451 в части корректировки стоимости выпущенных кредитной организацией векселей и банковских акцептов, оцениваемых по амортизированной стоимости

30

6201

Балансовый счет N 70601 отчетности по форме 0409101 в части доходов от признания в балансе полученного в аренду имущества, признанного кредитной организацией - арендатором активом по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

31

6202

Балансовый счет N 70601 отчетности по форме 0409101 в части доходов кредитной организации - арендатора от переоценки обязательств по аренде по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

32

6203

Балансовый счет N 70606 отчетности по форме 0409101 в части расходов от признания в балансе полученного в аренду имущества, признанного кредитной организацией - арендатором активом, по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

33

6204

Балансовый счет N 70606 отчетности по форме 0409101 в части расходов кредитной организации - арендатора от амортизации активов по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

34

6205

Балансовый счет N 70606 отчетности по форме 0409101 в части расходов кредитной организации - арендатора от переоценки обязательств по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

35

6206

Балансовый счет N 70606 отчетности по форме 0409101 в части начисленных процентных расходов кредитной организации - арендатора по обязательствам после первоначального признания по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

36

6207

Балансовый счет N 70601 отчетности по форме 0409101 в части доходов кредитной организации - арендатора от переоценки стоимости активов по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

37

6208

Балансовый счет N 70606 отчетности по форме 0409101 в части расходов кредитной организации - арендатора от переоценки стоимости активов по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

38

6209

Балансовый счет N 70601 отчетности по форме 0409101 в части доходов кредитной организации - арендатора от операций продажи с обратной арендой по правам, переданным покупателю-арендодателю по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

39

6210

Балансовый счет N 70606 отчетности по форме 0409101 в части расходов кредитной организации - арендатора от операций продажи с обратной арендой по правам, переданным покупателю-арендодателю по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

40

6211

Балансовый счет N 70601 отчетности по форме 0409101 в части доходов кредитной организации - арендодателя от увеличения стоимости дебиторской задолженности по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

41

6212

Балансовый счет N 70606 отчетности по форме 0409101 в части расходов кредитной организации - арендодателя от уменьшения стоимости дебиторской задолженности по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

42

6213

Балансовый счет N 70601 отчетности по форме 0409101 в части доходов кредитной организации - арендодателя от корректировок резерва на возможные потери по дебиторской задолженности до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

43

6214

Балансовый счет N 70606 отчетности по форме 0409101 в части расходов кредитной организации - арендодателя от корректировок резерва на возможные потери по дебиторской задолженности до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

44

6215

Балансовый счет N 10801 отчетности по форме 0409101 в части доходов от признания в балансе полученного в аренду имущества, признанного кредитной организацией - арендатором активом по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

45

6216

Балансовый счет N 10901 отчетности по форме 0409101 в части расходов от признания в балансе полученного в аренду имущества, признанного кредитной организацией - арендатором активом по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

46

6217

Сумма остатков на балансовых счетах NN 61702 и 61703 в части отложенных налоговых активов, возникших в связи с признанием в балансе полученного в аренду имущества, признанного кредитной организацией - арендатором активом по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

47

6218

Балансовый счет N 61701 в части отложенных налоговых обязательств, возникших в связи с признанием в балансе полученного в аренду имущества, признанного кредитной организацией - арендатором активом по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

48

6219

Балансовый счет N 10801 отчетности по форме 0409101 в части отложенных налоговых активов, возникших в связи с признанием в балансе полученного в аренду имущества, признанного кредитной организацией - арендатором активом по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

49

6220

Балансовый счет N 10901 отчетности по форме 0409101 в части отложенных налоговых обязательств, возникших в связи с признанием в балансе полученного в аренду имущества, признанного кредитной организацией - арендатором активом по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

50

6221

Сумма остатков на балансовых счетах NN 30215, 30424, 30425, 30427 в части средств гарантийных и обеспечительных взносов, включенных в состав предоставленных межбанковских кредитов (размещенных депозитов), подлежащих отражению в разделе I формы 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах"

51

6222

Балансовый счет N 40109 в части начисленных процентов по задолженности клиентов по средствам федерального бюджета, выделенным на возвратной основе по отдельным государственным программам, при отсутствии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством финансов Российской Федерации и (или) соответствующим федеральным органом исполнительной власти, условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно агентские функции или функции комиссионера

52

6223

Балансовый счет N 10801 отчетности по форме 0409101 в части расходов от корректировок стоимости, переоценки стоимости и корректировок резервов на возможные потери до оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам и обязательствам, сумм расходов по отложенному налогу на прибыль, образованную за счет корректировок стоимости, переоценки стоимости и корректировок резервов на возможные потери по указанным активам и обязательствам, а также от корректировок, увеличивающих (уменьшающих) процентные расходы по указанным активам и обязательствам

53

6224

Балансовый счет N 10901 отчетности по форме 0409101 в части доходов от корректировок стоимости, переоценки стоимости и корректировок резервов на возможные потери до оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам и обязательствам, доходов по отложенному налогу на прибыль, образованных за счет корректировок стоимости, переоценки стоимости и корректировок резервов на возможные потери по указанным активам и обязательствам, а также от корректировок, увеличивающих (уменьшающих) процентные доходы по указанным активам и обязательствам

54

6301

Балансовый счет N 70601 отчетности по форме 0409101 в части доходов от признания в балансе полученного в аренду имущества, признанного кредитной организацией - арендатором активом по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

55

6302

Балансовый счет N 70601 отчетности по форме 0409101 в части доходов кредитной организации - арендатора от переоценки обязательств по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

56

6303

Балансовый счет N 70606 отчетности по форме 0409101 в части расходов от признания в балансе полученного в аренду имущества, признанного кредитной организацией - арендатором активом по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

57

6304

Балансовый счет N 70606 отчетности по форме 0409101 в части расходов кредитной организации - арендатора от амортизации активов по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

58

6305

Балансовый счет N 70606 отчетности по форме 0409101 в части расходов кредитной организации - арендатора от переоценки обязательств по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

59

6306

Балансовый счет N 70606 отчетности по форме 0409101 в части начисленных процентных расходов кредитной организации - арендатора по обязательствам после первоначального признания по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

60

6307

Балансовый счет N 70601 отчетности по форме 0409101 в части доходов кредитной организации - арендатора от переоценки стоимости активов по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

61

6308

Балансовый счет N 70606 отчетности по форме 0409101 в части расходов кредитной организации - арендатора от переоценки стоимости активов по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

62

6309

Балансовый счет N 70601 отчетности по форме 0409101 в части доходов кредитной организации - арендатора от операций продажи с обратной арендой по правам, переданным покупателю-арендодателю, по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

63

6310

Балансовый счет N 70606 отчетности по форме 0409101 в части расходов кредитной организации - арендатора от операций продажи с обратной арендой по правам, переданным покупателю-арендодателю, по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

64

6311

Балансовый счет N 70601 отчетности по форме 0409101 в части доходов кредитной организации - арендодателя от увеличения стоимости дебиторской задолженности по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

65

6312

Балансовый счет N 70606 отчетности по форме 0409101 в части расходов кредитной организации - арендодателя от уменьшения стоимости дебиторской задолженности по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

66

6313

Балансовый счет N 70601 отчетности по форме 0409101 в части доходов кредитной организации - арендодателя от корректировок резерва на возможные потери по дебиторской задолженности до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

67

6314

Балансовый счет N 70606 отчетности по форме 0409101 в части расходов кредитной организации - арендодателя от корректировок резерва на возможные потери по дебиторской задолженности до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

68

6315

Балансовый счет N 10801 отчетности по форме 0409101 в части доходов от признания в балансе полученного в аренду имущества, признанного кредитной организацией - арендатором активом по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

69

6316

Балансовый счет N 10901 отчетности по форме 0409101 в части расходов от признания в балансе полученного в аренду имущества, признанного кредитной организацией - арендатором активом по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

70

6317

Сумма остатков на балансовых счетах NN 61702 и 61703 в части отложенных налоговых активов, возникших в связи с признанием в балансе полученного в аренду имущества, признанного кредитной организацией - арендатором активом по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

71

6318

Балансовый счет N 61701 в части отложенных налоговых обязательств, возникших в связи с признанием в балансе полученного в аренду имущества, признанного кредитной организацией - арендатором активом по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

72

6319

Балансовый счет N 10801 отчетности по форме 0409101 в части отложенных налоговых активов, возникших в связи с признанием в балансе полученного в аренду имущества, признанного кредитной организацией - арендатором активом по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

73

6320

Балансовый счет N 10901 отчетности по форме 0409101 в части отложенных налоговых обязательств, возникших в связи с признанием в балансе полученного в аренду имущества, признанного кредитной организацией - арендатором активом по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

74

6401

Балансовый счет N 70601 отчетности по форме 0409101 в части доходов кредитной организации - арендодателя от получения текущих арендных платежей по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

75

6402

Балансовый счет N 70606 отчетности по форме 0409101 в части расходов кредитной организации - арендатора от уплаты текущих арендных платежей по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

76

6403

Балансовый счет N 10801 отчетности по форме 0409101 в части доходов кредитной организации - арендодателя от получения текущих арендных платежей по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

77

6404

Балансовый счет N 10901 отчетности по форме 0409101 в части доходов кредитной организации - арендодателя от получения текущих арендных платежей по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

78

6405

Балансовый счет N 10801 отчетности по форме 0409101 в части расходов кредитной организации - арендатора от уплаты текущих арендных платежей по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

79

6406

Балансовый счет N 10901 отчетности по форме 0409101 в части расходов кредитной организации - арендатора от уплаты текущих арендных платежей по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

80

6407

Разность остатков на балансовых счетах NN 60804 и 60805 отчетности по форме 0409101 в части приведенной стоимости арендных платежей кредитных организаций - арендаторов по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

81

6408

Балансовый счет N 60806 отчетности по форме 0409101 в части приведенной стоимости арендных платежей кредитных организаций - арендаторов по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

82

6409

Разность остатков на балансовых счетах NN 60804 и 60805 отчетности по форме 0409101 в части приведенной стоимости арендных платежей кредитных организаций - арендаторов по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

83

6410

Балансовый счет N 60806 отчетности по форме 0409101 в части приведенной стоимости арендных платежей кредитных организаций - арендаторов по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года

84

6411

Балансовый счет N 60807 отчетности по форме 0409101 в части приведенной стоимости арендных платежей кредитных организаций - арендаторов по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года

85

6412

Балансовый счет N 60807 отчетности по форме 0409101 в части приведенной стоимости арендных платежей кредитных организаций - арендаторов по договорам аренды, по которым дата начала аренды установлена до 1 января 2020 года