3.35. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета N N 35801, 35802, 35804, 35805, 35811, 35812 пассивные; счет N 35803 активный.

По кредиту счета N 35801 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 35802 и N 35803;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 35801 отражаются:

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 35802 и N 35803;

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 35802 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35502;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35803;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 35801;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 35804;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 35802 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35501;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в выручке в корреспонденции со счетом N 71419;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 35801;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 35804;

ожидаемые выплаты по ОВТ по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплаты неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 35811.

По дебету счета N 35803 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35601;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35501;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетом N 35801;

увеличение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 35804;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 35803 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 35801;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 35804;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419.

По кредиту счета N 35804 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 35802 и N 35803;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 35804 отражаются:

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 35802 и N 35803;

рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 35805 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71424;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 35805 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71425.

По кредиту счета N 35811 отражаются:

признание (увеличение) ОВТ по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) расходов на урегулирование требований по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 35802.

По дебету счета N 35811 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

расчеты по возникшим требованиям в корреспонденции со счетами N N 48005, 48006, 48039;

расчеты в части расходов на урегулирование убытков в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 48039.

По кредиту счета N 35812 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 35812 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71421.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 35802 и N 35803.

3.36. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета N N 35901, 35902, 35904, 35905, 35911, 35912 пассивные; счет N 35903 активный.

Учет обязательств по счетам N N 35901 - 35905, 35911, 35912 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 35801 - 35805, 35811, 35812.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 35902 и N 35903.

3.37. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета N N 36001, 36002, 36004, 36005, 36011, 36012 пассивные; счет N 36003 активный.

По кредиту счета N 36001 отражаются:

компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71424;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36001 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71425.

По кредиту счета N 36002 отражаются:

прекращение признания обязательств, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35506;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 36003;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 36005;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36004;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36002 отражаются:

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35505;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые расходы по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в выручке в корреспонденции со счетом N 71419;

признание (увеличение) маржи после первоначального признания в корреспонденции со счетом N 36005;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36004;

ожидаемые выплаты по ОВТ по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 36011.

По дебету счета N 36003 отражаются:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35603;

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, на дату признания договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 35505;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления денежных потоков, не являющихся АДП, по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71419;

корректировка на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) маржи после первоначального признания в корреспонденции со счетом N 36005;

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36004;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36003 отражаются:

расходы от амортизации АДП в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы в отношении денежных потоков, не являющихся АДП, в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы на сумму корректировки на основе опыта в корреспонденции со счетом N 71420;

поступившая страховая премия в корреспонденции со счетом N 35701;

уменьшение маржи в корреспонденции со счетом N 36005;

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36004;

корректировка выручки при восстановлении компонента убытка в части рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По кредиту счета N 36004 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами N 36002 и N 36003;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36004 отражаются:

уменьшение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетами N 36002 и N 36003;

рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36005 отражаются:

признание (увеличение) маржи в корреспонденции со счетами N 36002 и N 36003;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36005 отражаются:

уменьшение маржи в корреспонденции со счетами N 36002 и N 36003;

маржа в составе выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71419;

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422.

По кредиту счета N 36011 отражаются:

признание (увеличение) ОВТ по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

признание (увеличение) расходов на урегулирование требований по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ООЧП и увеличение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 36002.

По дебету счета N 36011 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

расчеты по возникшим требованиям по договорам страхования жизни и выпущенным (принятым) договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами N N 48005, 48006, 48039;

расчеты в части расходов на урегулирование убытков в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;

уменьшение денежных потоков по исполнению по ОВТ на суммы выплат неотделяемых инвестиционных составляющих по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 48039.

По кредиту счета N 36012 отражаются:

признание (увеличение) рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71420;

финансовые расходы в корреспонденции со счетами N 10637 и N 71423.

По дебету счета N 36012 отражаются:

финансовые доходы в корреспонденции со счетами N 10636 и N 71422;

доходы от восстановления рисковой поправки на нефинансовый риск по ОВТ в корреспонденции со счетом N 71421.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36002 и N 36003.

3.38. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия. Счета N N 36101, 36102, 36104, 36105, 36111, 36112 пассивные; счет N 36103 активный.

Учет обязательств по счетам N N 36101 - 36105, 36111, 36112 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 36001 - 36005, 36011, 36012.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36102 и N 36103.

3.39. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета N N 36201, 36202, 36204, 36205, 36211, 36212 пассивные; счет N 36203 активный.

Отражение обязательств на счетах N N 36201 - 36205, 36211, 36212 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 35801 - 35805, 35811, 35812.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36202 и N 36203.

3.40. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия. Счета N N 36301, 36302, 36304, 36305, 36311, 36312 пассивные; счет N 36303 активный.

Отражение обязательств на счетах N N 36301 - 36305, 36311, 36312 осуществляется аналогично учету операций по счетам N N 35901 - 35905, 35911, 35912.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет АДП, денежных потоков, не являющихся АДП, и ожидаемых расходов по денежным потокам в рамках договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни ведется на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах второго порядка N 36302 и N 36303.