КРЕДИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ

Начиная с отчета за 2019 год годовую бухгалтерскую отчетность кредитных организаций необходимо представлять в Банк России

Ранее годовая отчетность представлялась кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью.

Уточнен перечень корректирующих событий после отчетной даты, а также дополнен перечень балансовых счетов, на которых отражаются такие события (в части корректировки резервов на возможные потери).

(Указание Банка России от 01.11.2019 N 5306-У)

Отчетность кредитных организаций, представляемая в Банк России, дополнена новой формой 0409704 "Информация о долговой нагрузке заемщиков - физических лиц"

Указанная форма отчетности представляется кредитными организациями, у которых средняя величина ссудной задолженности по кредитам (займам) физических лиц, рассчитанная за 12 месяцев, предшествующих году представления отчета, соответствует или превышает 60 млрд рублей.

Установлен порядок ее составления и представления.

Внимание! Банк России не применяет меры, предусмотренные статьей 74 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ, за нарушение порядка составления отчетности, предусмотренной Указанием Банка России от 08.10.2018 N 4927-У, при представлении исправленной отчетности в порядке и сроки, предусмотренные Указанием Банка России от 16.07.2012 N 2851-У. В отношении некоторых форм отчетности и иной информации Банк России не применяет указанные меры при условии их представления не позднее сроков, указанных в Информационном письме Банка России от 25.03.2020 N ИН-05-15/29.

(Указание Банка России от 20.11.2019 N 5320-У)

Вступает в силу новый порядок отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды кредитными организациями

В частности, установлены порядки:

- бухгалтерского учета договоров финансовой аренды и договоров аренды, классифицируемых как операционная аренда, кредитными организациями - арендодателями;

- бухгалтерского учета кредитными организациями операций продажи с обратной арендой;

- бухгалтерского учета кредитными организациями - арендодателями обесценения дебиторской задолженности по договорам аренды;

- отражения на счетах бухгалтерского учета изменений договора аренды.

Соответствующие изменения внесены в Положения Банка России от 22.12.2014 N 446-П и от 27.02.2017 N 579-П.

(Положение Банка России от 12.11.2018 N 659-П; Указания Банка России от 09.07.2018 N 4858-У и от 12.11.2018 N 4965-У; Информационное письмо Банка России от 27.08.2019 N ИН-012-17/68; Разъяснения Банка России от 18.02.2019, от 04.04.2019 и от 03.02.2020)

Изменяется план счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций

В частности, в новой редакции изложены наименования счетов N 70702 и N 70707.

(Указание Банка России от 15.02.2018 N 4722-У)

Обновлены обязательные нормативы для банков с универсальной лицензией и методика их определения

Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И применяется к следующим обязательным нормативам банков с универсальной лицензией:

- достаточности капитала банка;

- ликвидности;

- максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

- максимального размера крупных кредитных рисков;

- использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц;

- максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц);

- минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием.

Банк России вправе применять к банкам меры, предусмотренные статьей 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", в случае несоблюдения обязательного норматива в совокупности за 6 и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней.

Инструкции Банка России от 31.03.2004 N 112-И и от 28.06.2017 N 180-И утрачивают силу.

(Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И; Указания Банка России от 27.02.2020 N 5404-У и N 5405-У; Письма Банка России от 21.01.2020 N 2-2020/1 и от 22.01.2020 N 2-2020/2; Информационное письмо Банка России от 12.03.2020 N ИН-03-41/16)

Изменяется порядок бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности кредитных организаций

Кроме того, уточнен порядок бухгалтерского учета объектов, ранее учитываемых в качестве средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, а также установлен порядок включения НДС в стоимость основных средств и нематериальных активов.

(Указание Банка России от 22.05.2019 N 5147-У)

Организационная и функциональная независимость подразделения валидации банка обеспечиваются установленными способами

Подразделение, ответственное за проведение внутренней валидации, является организационно и функционально независимым от подразделений по управлению кредитным риском, подразделений, осуществляющих использование рейтинговых систем, и бизнес-подразделений банка.

Корректируются правила проведения стресс-тестирования и сценарного анализа качества модели. При нарушении условий приемлемости в рамках сценарного анализа банк должен провести анализ нарушения и в случае необходимости принять решение о переработке моделей и о введении надбавки. Отчет о принятых решениях необходимо направить в Банк России в течение 5 рабочих дней.

Вместе с тем закрепляется, что банк обеспечивает выявление и разграничение конфликта интересов при распределении полномочий в процессах управления кредитным риском и использования рейтинговых систем. Не реже одного раза в год служба внутреннего контроля направляет исполнительным органам банка отчет о выявлении и минимизации конфликта интересов.

(Указание Банка России от 10.03.2019 N 5091-У)

Изменяются требования к банкам, осуществляющим выдачу заказчикам банковских гарантий для обеспечения заявок и исполнения контрактов

Такие банки должны одновременно соответствовать следующим требованиям:

- наличие у банка собственных средств (капитала) в размере не менее 300 млн рублей, рассчитываемых по методике Банка России, по состоянию на последнюю отчетную дату;

- наличие у банка кредитного рейтинга не ниже уровня "B(RU)" по национальной рейтинговой шкале АКРА и (или) не ниже уровня "ruB" по национальной рейтинговой шкале агентства "Эксперт РА".

(Постановление Правительства РФ от 18.07.2019 N 919)

Обновляются условия проведения операций по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам

Внесение изменений в договоры об участии в таких операциях, ранее заключенные между Банком России и кредитными организациями, не требуется.

Процедура заключения договоров об участии не изменилась.

С 1 января 2020 года не применяется Информационное письмо Банка России от 17.08.2018 N ИН-03-20/55.

("Условия проведения операций по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам" (приложение 1 к приказу Банка России от 24.12.2019 N ОД-2967); Информационное письмо Банка России от 26.12.2019 N ИН-01-20/101)

Предоставленные (выпущенные) до 1 марта 2013 года субординированные кредиты и привилегированные акции, условия которых не отвечают требованиям Положения Банка России от 04.07.2018 N 646-П, исключаются из расчета величины собственных средств (капитала) кредитной организации в размере 100% от суммы инструмента, сложившейся по состоянию на 1 января 2018 года, с учетом установленных требований

(Положение Банка России от 04.07.2018 N 646-П)