Редакция от 02.07.2021 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2021)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 219 подпунктом 7. См. текст новой редакции

В связи с большим объемом введенной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2 статьи 219

старая редакция новая редакция

2. Социальные налоговые вычеты, 2. Социальные налоговые вычеты,

предусмотренные пунктом 1 предусмотренные пунктом 1

настоящей статьи, предоставляются настоящей статьи, предоставляются

при подаче налоговой декларации в при подаче налоговой декларации в

налоговый орган налогоплательщиком налоговый орган налогоплательщиком

по окончании налогового периода, по окончании налогового периода,

если иное не предусмотрено если иное не предусмотрено

настоящим пунктом. настоящим пунктом.

Социальные налоговые вычеты, Социальные налоговые вычеты,

предусмотренные подпунктами 2 и 3 предусмотренные подпунктами 2, 3 и

пункта 1 настоящей статьи, и 7 пункта 1 настоящей статьи, и

социальный налоговый вычет в сумме социальный налоговый вычет в сумме

страховых взносов по договору страховых взносов по договору

(договорам) добровольного (договорам) добровольного

страхования жизни, предусмотренный страхования жизни, предусмотренный

подпунктом 4 пункта 1 настоящей подпунктом 4 пункта 1 настоящей

статьи, могут быть предоставлены статьи, могут быть предоставлены

налогоплательщику до окончания налогоплательщику до окончания

налогового периода при его налогового периода при его

обращении с письменным заявлением обращении с письменным заявлением

к работодателю (далее в настоящем к работодателю (далее в настоящем

пункте - налоговый агент) при пункте - налоговый агент) при

условии представления условии представления

налогоплательщиком налоговому налогоплательщиком налоговому

агенту подтверждения права агенту подтверждения права

налогоплательщика на получение налогоплательщика на получение

социальных налоговых вычетов, социальных налоговых вычетов,

выданного налогоплательщику выданного налогоплательщику

налоговым органом по форме, налоговым органом по форме,

утверждаемой федеральным органом утверждаемой федеральным органом

исполнительной власти, исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и уполномоченным по контролю и

надзору в области налогов и надзору в области налогов и

сборов. Право на получение сборов. Право на получение

налогоплательщиком указанных налогоплательщиком указанных

социальных налоговых вычетов социальных налоговых вычетов

должно быть подтверждено налоговым должно быть подтверждено налоговым

органом в срок, не превышающий 30 органом в срок, не превышающий 30

календарных дней со дня подачи календарных дней со дня подачи

налогоплательщиком в налоговый налогоплательщиком в налоговый

орган письменного заявления и орган письменного заявления и

документов, подтверждающих право документов, подтверждающих право

на получение указанных социальных на получение указанных социальных

налоговых вычетов. налоговых вычетов.

Социальные налоговые вычеты, Социальные налоговые вычеты,

предусмотренные подпунктами 2 и 3 предусмотренные подпунктами 2, 3 и

пункта 1 настоящей статьи, и 7 пункта 1 настоящей статьи, и

социальный налоговый вычет в сумме социальный налоговый вычет в сумме

страховых взносов по договору страховых взносов по договору

(договорам) добровольного (договорам) добровольного

страхования жизни, предусмотренный страхования жизни, предусмотренный

подпунктом 4 пункта 1 настоящей подпунктом 4 пункта 1 настоящей

статьи, предоставляются статьи, предоставляются

налогоплательщику налоговым налогоплательщику налоговым

агентом начиная с месяца, в агентом начиная с месяца, в

котором налогоплательщик обратился котором налогоплательщик обратился

к налоговому агенту за их к налоговому агенту за их

получением в порядке, получением в порядке,

установленном абзацем вторым установленном абзацем вторым

настоящего пункта. настоящего пункта.

В случае, если после обращения В случае, если после обращения

налогоплательщика в установленном налогоплательщика в установленном

порядке к налоговому агенту за порядке к налоговому агенту за

получением социальных налоговых получением социальных налоговых

вычетов, предусмотренных вычетов, предусмотренных

подпунктами 2 и 3 пункта 1 подпунктами 2, 3 и 7 пункта 1

настоящей статьи, и социального настоящей статьи, и социального

налогового вычета в сумме налогового вычета в сумме

страховых взносов по договору страховых взносов по договору

(договорам) добровольного (договорам) добровольного

страхования жизни, страхования жизни,

предусмотренного подпунктом 4 предусмотренного подпунктом 4

пункта 1 настоящей статьи, пункта 1 настоящей статьи,

налоговый агент удержал налог без налоговый агент удержал налог без

учета социальных налоговых учета социальных налоговых

вычетов, сумма излишне удержанного вычетов, сумма излишне удержанного

после получения письменного после получения письменного

заявления налогоплательщика налога заявления налогоплательщика налога

подлежит возврату подлежит возврату

налогоплательщику в порядке, налогоплательщику в порядке,

установленном статьей 231 установленном статьей 231

настоящего Кодекса. настоящего Кодекса.

В случае, если в течение В случае, если в течение

налогового периода социальные налогового периода социальные

налоговые вычеты, предусмотренные налоговые вычеты, предусмотренные

подпунктами 2 и 3 пункта 1 подпунктами 2, 3 и 7 пункта 1

настоящей статьи, и социальный настоящей статьи, и социальный

налоговый вычет в сумме страховых налоговый вычет в сумме страховых

взносов по договору (договорам) взносов по договору (договорам)

добровольного страхования жизни, добровольного страхования жизни,

предусмотренный подпунктом 4 предусмотренный подпунктом 4

пункта 1 настоящей статьи, пункта 1 настоящей статьи,

предоставлены налогоплательщику в предоставлены налогоплательщику в

меньшем размере, чем предусмотрено меньшем размере, чем предусмотрено

настоящей статьей, настоящей статьей,

налогоплательщик имеет право на их налогоплательщик имеет право на их

получение в порядке, получение в порядке,

предусмотренном абзацем первым предусмотренном абзацем первым

настоящего пункта. настоящего пункта.

Социальные налоговые вычеты, Социальные налоговые вычеты,

предусмотренные подпунктами 4 и 5 предусмотренные подпунктами 4 и 5

пункта 1 настоящей статьи (за пункта 1 настоящей статьи (за

исключением социального налогового исключением социального налогового

вычета в размере расходов на вычета в размере расходов на

уплату страховых взносов по уплату страховых взносов по

договору (договорам) добровольного договору (договорам) добровольного

страхования жизни), могут быть страхования жизни), могут быть

предоставлены налогоплательщику до предоставлены налогоплательщику до

окончания налогового периода при окончания налогового периода при

его обращении к налоговому агенту его обращении к налоговому агенту

при условии документального при условии документального

подтверждения расходов подтверждения расходов

налогоплательщика в соответствии с налогоплательщика в соответствии с

подпунктами 4 и 5 пункта 1 подпунктами 4 и 5 пункта 1

настоящей статьи и при условии, настоящей статьи и при условии,

что взносы по договору (договорам) что взносы по договору (договорам)

негосударственного пенсионного негосударственного пенсионного

обеспечения, по договору обеспечения, по договору

(договорам) добровольного (договорам) добровольного

пенсионного страхования и (или) пенсионного страхования и (или)

дополнительные страховые взносы на дополнительные страховые взносы на

накопительную пенсию удерживались накопительную пенсию удерживались

из выплат в пользу из выплат в пользу

налогоплательщика и перечислялись налогоплательщика и перечислялись

в соответствующие фонды и (или) в соответствующие фонды и (или)

страховые организации страховые организации

работодателем. работодателем.

Социальные налоговые вычеты, Социальные налоговые вычеты,

предусмотренные подпунктами 2 - 6 предусмотренные подпунктами 2 - 7

пункта 1 настоящей статьи (за пункта 1 настоящей статьи (за

исключением вычетов в размере исключением вычетов в размере

расходов на обучение детей расходов на обучение детей

налогоплательщика, указанных в налогоплательщика, указанных в

подпункте 2 пункта 1 настоящей подпункте 2 пункта 1 настоящей

статьи, и расходов на статьи, и расходов на

дорогостоящее лечение, указанных в дорогостоящее лечение, указанных в

подпункте 3 пункта 1 настоящей подпункте 3 пункта 1 настоящей

статьи), предоставляются в размере статьи), предоставляются в размере

фактически произведенных расходов, фактически произведенных расходов,

но в совокупности не более 120 000 но в совокупности не более 120 000

рублей за налоговый период. В рублей за налоговый период. В

случае наличия у налогоплательщика случае наличия у налогоплательщика

в течение одного налогового в течение одного налогового

периода расходов на обучение, периода расходов на обучение,

медицинские услуги, расходов по медицинские услуги,

договору (договорам) физкультурно-оздоровительные

негосударственного пенсионного услуги, расходов по договору

обеспечения, по договору (договорам) негосударственного

(договорам) добровольного пенсионного обеспечения, по

пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного

договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по

страхования жизни (если такие договору (договорам) добровольного

договоры заключаются на срок не страхования жизни (если такие

менее пяти лет) и (или) по уплате договоры заключаются на срок не

дополнительных страховых взносов менее пяти лет) и (или) по уплате

на накопительную пенсию в дополнительных страховых взносов

соответствии с Федеральным законом на накопительную пенсию в

"О дополнительных страховых соответствии с Федеральным законом

взносах на накопительную пенсию и "О дополнительных страховых

государственной поддержке взносах на накопительную пенсию и

формирования пенсионных государственной поддержке

накоплений" либо по оплате формирования пенсионных

прохождения независимой оценки накоплений" либо по оплате

своей квалификации прохождения независимой оценки

налогоплательщик самостоятельно, в своей квалификации

том числе при обращении к налогоплательщик самостоятельно, в

налоговому агенту, выбирает, какие том числе при обращении к

виды расходов и в каких суммах налоговому агенту, выбирает, какие

учитываются в пределах виды расходов и в каких суммах

максимальной величины социального учитываются в пределах

налогового вычета, указанной в максимальной величины социального

настоящем пункте. налогового вычета, указанной в

настоящем пункте.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────