6.3. Формулирование вывода о возможности негосударственного пенсионного фонда выполнить свои финансовые обязательства
6.3.1. При проведении обязательного актуарного оценивания в целях обоснования вывода о возможности исполнения негосударственным пенсионным фондом своих финансовых обязательств (далее - Вывод о финансовом состоянии) актуарий должен провести построение актуарного баланса и анализ соответствия активов и обязательств на отчетную дату.
6.3.2. Построение актуарного баланса проводится в целом в отношении деятельности негосударственного пенсионного фонда.
6.3.3. В целях построения актуарного баланса в составе обязательств негосударственного пенсионного фонда учитываются:
- стоимость обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, отраженная в актуарном заключении;
- стоимость обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, отраженная в актуарном заключении;
- кредиторская задолженность, полученные займы и кредиты, прочие обязательства негосударственного пенсионного фонда.
Обязательства, связанные с расчетами внутри негосударственного пенсионного фонда, в том числе по распределению результатов размещения средств пенсионных резервов и (или) инвестирования средств пенсионных накоплений, в составе обязательств негосударственного пенсионного фонда не учитываются.
6.3.4. В целях построения актуарного баланса в составе активов негосударственного пенсионного фонда учитываются:
- активы пенсионных накоплений;
- активы, в которые размещены собственные средства негосударственного пенсионного фонда, или активы имущества для обеспечения уставной деятельности.
Активы, связанные с расчетами внутри негосударственного пенсионного фонда, в том числе по распределению результатов размещения и (или) инвестирования средств, в составе активов негосударственного пенсионного фонда не учитываются.
6.3.5. Если стоимость обязательств негосударственного пенсионного фонда, определенная в соответствии с подпунктом 6.3.3 настоящего федерального стандарта, превышает стоимость активов, определенную в соответствии с подпунктом 6.3.4 настоящего федерального стандарта, то это свидетельствует о наличии актуарного дефицита. Размер актуарного дефицита определяется как разность между указанными стоимостями обязательств и активов.
6.3.6. При сопоставлении сроков исполнения обязательств и поступления денежных средств от активов в отсутствие существенных особенностей выплат актуарию следует распределить обязательства по срокам исполнения на группы: менее одного года; от одного года до трех лет; от трех лет до пяти лет; пять лет и более.
При распределении по срокам ожидаемых поступлений денежных средств от активов временные интервалы распределения должны быть согласованы с временными интервалами распределения обязательств по срокам исполнения.
6.3.7. Вывод о финансовом состоянии делается актуарием на основе сопоставления активов и обязательств негосударственного пенсионного фонда с учетом сроков исполнения обязательств и ожидаемых поступлений денежных средств от активов, а также иной существенной информации, и отражается, и обосновывается в актуарном заключении.
6.3.8. Вывод о том, что негосударственный пенсионный фонд в состоянии выполнить свои финансовые обязательства, может быть сделан при условии отсутствия актуарного дефицита. Указанное условие является необходимым. Актуарий должен учитывать также иную существенную информацию, влияющую на Вывод о финансовом состоянии.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей