XII. Подготовка отчетности

12.1. Вопрос: Подлежат ли фамилия, имя и отчество клиента транслитерации по ГОСТ Р 7.79-2000(Б)?

Ответ: Фамилия, имя и отчество клиента (выгодоприобретателя, лиц, прямо или косвенно их контролирующих) подлежат транслитерации по ГОСТ Р 7.79-2000(Б) только в том случае, если такие данные содержатся в базах данных ОФР на кириллице. В случае если фамилия, имя и отчество содержатся в базах данных ОФР на латинице, как они указаны в документах, транслитерировать такую информацию не требуется. Дополнительно сообщаем, что при заполнении элементов формата "ФИО физического лица на русском языке" и "сокращенное наименование организации на русском языке" ОФР указывает данные так, как они указаны в базах данных ОФР на кириллице. В случае если базы данных ОФР не содержат такой информации на кириллице, она обязана транслитерировать такие данные с латиницы на кириллицу по ГОСТ Р 7.79-2000(Б).

12.2. Вопрос: Какой адрес необходимо указывать в отношении лица, прямо или косвенно контролирующего клиента (выгодоприобретателя), при заполнении Форматов: адрес регистрации в России или адрес в иностранном государстве?

Ответ: Согласно Форматам блок данных "Адрес" является множественным. По общему правилу необходимо указывать все известные адреса соответствующего лица, при этом в первую очередь указывается адрес, по которому лицо фактически проживает в иностранном государстве.

12.3. Вопрос: В Форматах в нескольких местах встречается выбор Вида типа адреса. Какая разница между опциями зарегистрированный офис и деловой?

Ответ: Данный элемент заполняется согласно имеющейся у ОФР информации. Технически выбор того или иного вида адреса не влияет на заполняемые поля Форматов. Например, вид адреса "зарегистрированный адрес" может использоваться в отношении адреса места инкорпорации юридического лица, а вид адреса "деловой" может использоваться для указания адреса управляющей структуры без образования юридического лица.

12.4. Вопрос: Как правильно указать в отчетности при заполнении сведений о месте рождения информацию об административно-территориальном образовании (например, г. Химки Московской области), какое поле необходимо для этого использовать?

Ответ: В данном случае в элементе Город необходимо указать через запятую: Khimki, Moscow region

12.5. Вопрос: Каким образом с учетом имеющихся Рекомендаций указывать в отчетности номера домов с дробью, например, 61/7?

Ответ: По умолчанию при представлении сведений в ФНС России необходимо использовать режим AddressFix, который позволяет представить информацию об адресе отдельно, по каждому его элементу.

Режим AddressFree используется исключительно в случаях, если учетные системы отчитывающейся ОФР не содержат или не позволяют качественно различить составные элементы адреса.

В случае если ОФР использует режим AddressFree при указании номера домов с дробью, например, 61/7, такую информацию необходимо представить следующим образом: 61|7.

12.6. Вопрос: Какой тип выплаты (поступления) дохода необходимо указать для дохода по договору доверительного управления в виде выплат на расчетный счет купона по облигациям: CRS502, CRS503 или CRS504?

Ответ: Согласно подпункту 2.6 Положения о порядке проведения расчетов по государственным ценным бумагам, утвержденного приказом Минфина России от 06.04.1998 N 57, процентный (купонный) доход представляет собой доход в виде процента, начисляемый к номинальной стоимости облигаций. На этом основании для указания рассматриваемого вида дохода следует использовать признак CRS502 - проценты.

12.7. Вопрос: Какую финансовую информацию необходимо представить отчитывающейся страховой организации в соответствии с пунктом 6 Положения? Как в этом случае правильно применить правила агрегирования?

Ответ: В соответствии с пунктом 54 Положения агрегирование стоимости договоров осуществляется для расчета пороговых значений с тем, чтобы определить порядок и сроки (пункт 53 Положения) проведения ОФР идентификации клиентов.

В соответствии с пунктом 6 Положения ОФР должна представить сведения, соответствующие полям Остаток на счете или его аналоге (Таблица 4.22 Форматов) и Выплаты/поступления на счет или его аналог (Таблица 4.23 Форматов). При этом в поле Остаток на счете или его аналоге указываются сведения согласно подпункту "б" пункта 6 Положения, а в поле Выплаты/поступления на счет или его аналог - согласно подпунктам "в", "г", "д" соответственно.

Абзацем 3 подпункта "б" пункта 6 Положения предусмотрено, что в случае договора добровольного страхования жизни необходимо указать сумму обязательств страховщика перед клиентом (страхователем или выгодоприобретателем) по такому договору на конец отчетного периода, а именно наибольшую величину из суммы, которую клиент (страхователь или выгодоприобретатель) имеет право получить при прекращении или расторжении договора добровольного страхования жизни, либо суммы, которой клиент (страхователь или выгодоприобретатель) может пользоваться на основании договора, возвращаемая владельцу страхового полиса в случае досрочного расторжения договора.

Поле Выплаты/поступления на счет или его аналог является необязательным и заполняется в случае получения определенных доходов в связи с тем или иным договором.

Согласно Форматам и Рекомендациям информация в соответствующих полях отчетности указывается отдельно по каждому договору.

В дополнение к этому необходимо учитывать, что пунктом 5 Перечня исключенных договоров договоры страхования жизни на случай смерти, а также срочные договоры страхования жизни, срок действия которых истекает до достижения застрахованным лицом возраста 90 лет (при указанных в данном пункте условиях) освобождены от отчетности.

12.8. Вопрос: В рамках одного договора ОФР может открывать несколько счетов. Должна ли ОФР в этом случае отчитываться только в разрезе договоров, или необходимо отчитываться в разрезе счетов?

Ответ: В соответствии с подпунктом "а" пункта 6 Положения ОФР обязаны представлять номер и дату открытия счета или номер и дату договора. Таким образом, допускается представление сведений как в разрезе договоров, так и в разрезе отдельных счетов в зависимости от конкретной ситуации, типа отчитывающейся ОФР и вида договора (счета).

12.9. Вопрос: Каким образом следует подавать информацию в отношении договоров, заключенных с несколькими лицами (абзац 1 пункта 16 Положения)? Если подавать информацию в полном объеме, то произойдет дублирование одной и той же суммы. Нужно ли в этом случае отчитываться пропорционально внесенным средствам (как определяется в соответствии с ГК РФ)?

Ответ: В случае договоров, заключенных с несколькими лицами, представление необходимой информации производится с дублированием по каждому такому лицу. Дробление сумм при этом не осуществляется.

12.10. Вопрос: Если выгодоприобретателей по одному договору несколько, то как мы отражаем данный факт в отчетности? Как определить в этом случае стоимость договора?

Ответ: В данном случае необходимо руководствоваться пунктом 16 Положения и представлять информацию по каждому выгодоприобретателю без дробления стоимости договора и выплат.

12.11. Вопрос: Что необходимо указывать в поле Пояснения, и на каком языке оно заполняется?

Ответ: Поле Пояснения является необязательным для заполнения и заполняется в свободной форме. В данном поле при необходимости указывается вспомогательная информация в отношении содержания представляемых сведений, связанных с ними ограничений и т.д. Поле заполняется на латинице.