Раздел III. Пояснительная записка

Раздел III. Пояснительная записка.

1. Информация о выполнении плана внутреннего финансового аудита за

отчетный год.

1.1. Указывается обобщенная информация о результатах проведенных

аудиторских проверок:

о наиболее значимых недостатках и нарушениях, выявленных в ходе

проведения аудиторских проверок в количественном и денежном выражении, о

наиболее значимых бюджетных рисках;

о привлечении к ответственности должностных лиц объектов внутреннего

финансового аудита за выявленные в ходе проведения аудиторских проверок

нарушения;

о передаче материалов аудиторских проверок в органы государственного

финансового контроля и правоохранительные органы.

1.2. Указывается информация о соблюдении сроков проведения аудиторских

проверок, причинах их приостановки, продления и переноса, о внесении в план

внутреннего финансового аудита за отчетный год изменений, проведении

внеплановых проверок. Аудиторская проверка считается проведенной в

установленные сроки, если фактические сроки проведения аудиторской проверки

совпадают с плановыми сроками проведения аудиторской проверки или если срок

проведения проверки был приостановлен, продлен, перенесен.

2. Информация о достоверности бюджетной отчетности, о соответствии

порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета,

установленным Министерством финансов Российской Федерации.

Указывается информация по результатам проведенных в отчетном году

аудиторских проверок представленной бюджетной отчетности, документов по

ведению бюджетного учета Федерального дорожного агентства, подведомственных

Федеральному дорожному агентству получателей бюджетных средств.

3. Оценка надежности внутреннего финансового контроля.

Указывается информация о степени надежности внутреннего финансового

контроля.

Внутренний финансовый контроль признается надежным (эффективным), если

используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию

либо существенному снижению числа нарушений нормативных правовых актов,

регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур, а

также к повышению эффективности использования бюджетных средств. При

определении надежности внутреннего финансового контроля не учитываются

нарушения и замечания, по которым имеются возражения объектов аудита, не

урегулированные заключением субъекта аудита или ответом органа

государственного финансового контроля.

Использование бюджетных средств признается эффективным при достижении

заданных результатов с использованием наименьшего объема средств

(экономности) и (или) достижении наилучшего результата с использованием

определенного бюджетом объема средств (результативности).

4. Предложения о повышении экономности и результативности использования

бюджетных средств.

Указываются обобщенные предложения о повышении экономности и

результативности использования бюджетных средств, сформированные на

основании предложений и рекомендаций, отраженных в отчетах о результатах

аудиторской проверки.

Руководитель субъекта

аудита (уполномоченного им лица) ___________ Ф.И.О., дата

(подпись)