5. Документальное обеспечение деятельности системы внутреннего контроля

5.1. Внутренняя документация, регламентирующая систему внутреннего контроля, как минимум предполагает:

- описание ее организационной структуры, включая структуру системы органов внутреннего контроля НФО;

- определение обязанностей и полномочий, закрепленных за органами внутреннего контроля и соответствующими структурными подразделениями;

- определение подотчетности структурных подразделений, осуществляющих контрольные функции;

- описание взаимодействия между структурными подразделениями, осуществляющими контрольные функции и органами управления НФО.

- СВК и СВА следует разработать внутренние документы, регламентирующие их деятельность в НФО, в которых как минимум, рекомендуется закрепить:

- организационную структуру;

- функции и полномочия;

- описание способов и методов, используемых в своей деятельности.

5.2. Документация, регламентирующая деятельность функции внутреннего аудита, помимо положения об организации и осуществлении внутреннего аудита <4>, также должна включать описание ее деятельности (например, план по аудиту) и порядок назначения на должность (освобождения от должности) руководителя функции внутреннего аудита.

--------------------------------

<4> В соответствии с Законом РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 29.06.2015) "Об организации страхового дела в Российской Федерации", ст. 28.2.

5.3. Помимо указанной выше документации, регламентирующей деятельность контрольных функций, для обеспечения эффективности функционирования системы внутреннего контроля НФО, во внутренней документации также следует отразить вопросы:

- поведения и этики;

- информационной безопасности;

- правил внутреннего контроля по противодействию мошенничеству (внутреннему и внешнему);

- противодействия коррупции, включая, но не ограничиваясь политикой нетерпимости в отношении подарков и представительских расходов;

- управления конфликтом интересов;

- обеспечения непрерывности деятельности;

- порядка проведения проверок внутреннего аудита;

- иные вопросы, необходимые для полноценной реализации контрольных функций.

5.4. НФО самостоятельно определяет формат и количество документов, отражающих вышеуказанные вопросы, руководствуясь размером и характером деятельности, спецификой принимаемых рисков НФО, организационной структурой НФО и иными обстоятельствами, имеющими существенное значение для деятельности НФО.

5.5. Документация должна иметь систематизированный характер.

5.6. Документацию, обеспечивающую эффективное функционирование системы внутреннего контроля, рекомендуется пересматривать (проводить мониторинг ее актуальности) на регулярной основе (не реже одного раза в год), в том числе при изменении внутренних и внешних факторов, влияющих на процессы и процедуры осуществления внутреннего контроля.