IV. Порядок ведения, учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля

25. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по рекомендуемому образцу согласно приложению N 3 к настоящему Положению на основании информации от Должностных лиц, осуществляющих контрольные действия.

26. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в отделах Управления, структурных подразделениях территориальных органов Службы, ФКУ "ИВЦ Ространснадзора", ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур.

Перечни должностных лиц, ответственных за ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля (далее - Уполномоченные лица), устанавливаются начальником Управления, начальниками территориальных управлений Службы, руководителем ФКУ "ИВЦ Ространснадзора".

Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется путем занесения Уполномоченными лицами записей в указанные журналы на основании информации, полученной от соответствующих Должностных лиц.

В случае выявления недостатков и (или) нарушений в ходе самоконтроля, должностное лицо вносит запись в журнал о выявленных недостатках и (или) нарушениях, принимает меры по их устранению, после чего вносит запись об устранении выявленных недостатков и (или) нарушений.

В случае выявления недостатка и (или) нарушения в ходе контроля по уровню подчиненности, непосредственный руководитель должностного лица, выполнявшего операцию, указывает выявленные недостатки и (или) нарушения, дает указания по их устранению.

После получения указаний по устранению выявленных недостатков и (или) нарушений, должностное лицо, выполнявшее операцию, вносит запись в журнал о выявленных недостатках и (или) нарушениях, принимает меры по их устранению, после чего вносит запись об устранении выявленных недостатков и (или) нарушений.

Результаты проверок по уровню подведомственности оформляются заключением по рекомендуемому образцу согласно приложению N 4 к настоящему Положению с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью начальников отделов Управления, организующих и выполняющих внутренние бюджетные процедуры, на представленном документе.

После получения заключения по устранению выявленных недостатков и (или) нарушений, территориальные управления, ФКУ "ИВЦ Ространснадзора" вносят запись в журнал о выявленных недостатках и (или) нарушениях, принимают меры по их устранению, после чего вносят запись об устранении выявленных недостатков и (или) нарушений.

В случае выявления недостатка и (или) нарушения в ходе смежного контроля, структурное подразделение Службы, территориальных управлений, ФКУ "ИВЦ Ространснадзора", осуществлявшее смежный контроль, указывает выявленные недостатки и (или) нарушения, дает указания по их устранению.

После получения указаний по устранению выявленных недостатков и (или) нарушений, территориальные управления, ФКУ "ИВЦ Ространснадзора" вносят запись в журнал о выявленных недостатках и (или) нарушениях, принимают меры по их устранению, после чего вносят запись об устранении выявленных недостатков и (или) нарушений.

Внесение записей в регистры (журналы) внутреннего финансового контроля осуществляется по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.

27. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля составляются на бумажных или машинных носителях в форме электронного документа (при наличии технических возможностей) с обязательным изготовлением копий электронных документов на бумажных носителях в соответствии с установленной в рамках документооборота периодичностью.

Регистры (журналы) подписываются руководителем структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур.

28. Учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

29. Соблюдение требований к хранению регистров (журналов) осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.

Дела с регистрами (журналами) внутреннего финансового контроля включаются в номенклатуры дел Службы, территориальных органов и ФКУ "ИВЦ Ространснадзора".