Приложение N 9. Оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации

N п/п

Компонент системы внутреннего контроля организации

Критерии оценки уровня организации системы внутреннего контроля организации

Максимальное количество баллов по компоненту

Фактическое количество баллов, набранное организацией

Уровень организации системы внутреннего контроля организации

Ссылка на в организационно-распорядительный документ

1

2

3

4

5

6

7

1.

Контрольная среда организации

Соблюдение профессиональных, этических и поведенческих стандартов

Участие руководителя организации

Организационная структура, распределение (разграничение) полномочий и обязанностей

Компетенции и развитие персонала

2.

Выявление и оценка организацией рисков

Выявление организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга

Оценка организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга

Документирование рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга

3.

Контрольные процедуры организации

Описание контрольных процедур организации

Документирование выполнения контрольных процедур организации

Оценка эффективности контрольных процедур организации

Наличие автоматизированных контрольных процедур организации

Соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур организации

4.

Информационная система организации

Внутренний и внешний аудит информационных систем организации

Наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным

Информационные системы организации для организации бухгалтерского и налогового учета

Информационные системы организации, используемые для контроля за правильностью исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности

Наличие контролей, выполняемых в режиме реального времени

5.

Мониторинг организацией средств контроля

Мониторинг и оценка организацией системы внутреннего контроля организации

Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации

Внутренний и внешний аудит