Порядок включения отчетных данных некредитных организаций в статьи консолидированного балансового отчета

┌────┬─────────────────────────────────────┬─────────────────────┐

│ N │Статьи консолидированного балансового│Счета бухгалтерского │

│п/п │ отчета │ учета некредитных │

│ │ │ организаций │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│ │ АКТИВЫ │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│ 1 │Денежные средства и счета в│50 │

│ │Центральном банке Российской│ │

│ │Федерации │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│ 2 │Государственные долговые│Часть 58-2 │

│ │обязательства │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│ 3 │Средства в кредитных организациях │51 + 52 + 55 + 57 │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│ 4 │Чистые вложения в ценные бумаги для│ │

│ │перепродажи (4.1 - 4.2) │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│4.1 │Ценные бумаги для перепродажи│Часть 58-1 + часть │

│ │(балансовая стоимость) │58-2 │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│4.2 │Резерв под обесценение ценных бумаг │Часть 59 │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│ 5 │Ссудная и приравненная к ней│Часть 58-2 + 58-3 + │

│ │задолженность │часть 62 + 73-1 │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│ 6 │Проценты начисленные (включая│ │

│ │просроченные) │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│ 7 │Средства, переданные в лизинг │03 - часть 02 │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│ 8 │Резервы на возможные потери │Часть 63 │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│ 9 │Чистая ссудная задолженность (5 - 8) │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│10 │Основные средства и нематериальные│01 - часть 02 + 04 - │

│ │активы, хозяйственные материалы и│05 │

│ │малоценные и быстроизнашивающиеся│ │

│ │предметы │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│11 │Чистые долгосрочные финансовые│ │

│ │вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2) │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│11.1│Долгосрочные финансовые вложения│Часть 58-1 + часть │

│ │(инвестиции) (балансовая стоимость),│58-2 │

│ │в т.ч. │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│11.А│Акции (доли) по эквивалентной│ │

│ │стоимости │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│11.2│Резерв под обесценение ценных бумаг │Часть 59 │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│12 │Расходы будущих периодов по другим│97 │

│ │операциям, скорректированные на│ │

│ │наращенные процентные доходы │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│13 │Разница стоимости приобретения долей│ │

│ │капитала │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│14 │Прочие активы кредитных организаций │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│15 │Иные активы участников группы -│Включаются все ос- │

│ │некредитных организаций │тальные активы некре-│

│ │ │дитных организаций │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│16 │Итого активов (1 + 2 + 3 + 4 + 6 + 7│ │

│ │+ 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15) │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│ │ ПАССИВЫ │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│17 │Кредиты, полученные кредитными│ │

│ │организациями от Центрального банка│ │

│ │Российской Федерации │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│18 │Средства кредитных организаций │Часть 66 + часть 67 │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│19 │Средства клиентов │Часть 66 + часть 67 │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│19.1│в т.ч. вклады физических лиц │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│20 │Доходы будущих периодов по другим│ │

│ │операциям, скорректированные на│ │

│ │наращенные процентные доходы │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│21 │Выпущенные долговые обязательства │Часть 60 + часть 66 │

│ │ │+ часть 67 │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│22 │Резервы на возможные потери по│Часть 63 (для страхо-│

│ │расчетам с дебиторами, риски и│вых организаций + 95)│

│ │обязательства │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│23 │Разница стоимости приобретения долей│ │

│ │капитала │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│24 │Прочие обязательства кредитных│ │

│ │организаций │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│25 │Иные пассивы участников группы -│Включаются все ос- │

│ │некредитных организаций │тальные пассивы нек- │

│ │ │редитной организации,│

│ │ │не включенные ни в │

│ │ │одну из статей пасси-│

│ │ │ва консолидированного│

│ │ │балансового отчета │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│26 │Всего обязательств (с 17 по 25) │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│ │ СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│27 │Уставный капитал (средства│80 - 75-1 │

│ │учредителей (участников) - всего, в│ │

│ │т.ч. (ст. 27.1 + 27.2 + 27.3) │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│27.1│Зарегистрированные обыкновенные акции│ │

│ │и доли │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│27.2│Зарегистрированные привилегированные│ │

│ │акции │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│27.3│Незарегистрированный уставный капитал│ │

│ │неакционерных банков │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│28 │Собственные акции, выкупленные у│81 │

│ │акционеров (участников) │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│29 │Эмиссионный доход │Часть 83 │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│30 │Резервы и фонды │82 │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│31 │Переоценка основных средств │Часть 83 │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│32 │Прибыль (убыток) за отчетный период │99 + 84 │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│33 │Распределенная прибыль - всего, в│ │

│ │т.ч. │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│33.1│Дивиденды, начисленные из прибыли│ │

│ │текущего года │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│33.2│Распределенная прибыль (исключая│ │

│ │дивиденды) │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│34 │Нераспределенная прибыль (убыток) (32│ │

│ │- 33) │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│35 │Доля малых учредителей (участников) -│ │

│ │всего, в т.ч. │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│36 │Расходы и риски, влияющие на│+ дебетовый остаток │

│ │собственные средства │по б/с 19 - кредито- │

│ │ │вый остаток по б/с │

│ │ │98-1 │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│37 │Всего собственных средств (27 - 27.3│ │

│ │- 28 + 29 + 30 + 31 + 34 - 36) │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│38 │Итого пассивов (26 + 27.3 + 35 + 37) │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│ │ ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│39 │Обязательства группы │ │

├────┼─────────────────────────────────────┼─────────────────────┤

│40 │Гарантии, выданные группой │009 │

└────┴─────────────────────────────────────┴─────────────────────┘