Порядок составления и представления отчетности по форме 0420157 "Отчет об операциях перестрахования"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0420157

"Отчет об операциях перестрахования"

1. Отчетность по форме по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД) 0420157 "Отчет об операциях перестрахования" (далее - Отчет) содержит сведения об операциях перестрахования по страхованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни, на территории Российской Федерации и за пределами территории Российской Федерации.

2. Отчет составляется страховщиками, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих исключительно обязательное медицинское страхование, по состоянию на последний календарный день отчетного периода и представляется в Банк России за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев - в течение 20 календарных дней после окончания отчетного периода, за год - в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года. Отчеты за первое полугодие и девять месяцев 2017 года представляются в Банк России в течение 30 календарных дней после окончания отчетного периода. Отчет за 2017 год представляется в Банк России в течение 75 календарных дней после окончания отчетного года.

Отчет не представляется, если страховщик не имел в отчетном и предыдущем годах действующих договоров перестрахования.

3. В заголовочной части Отчета указываются: код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела (ЕГРССД), основной государственный регистрационный номер (ОГРН), идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), отчетный период, полное наименование страховщика.

4. Отчет составляется на основе данных бухгалтерского учета (синтетического и аналитического учета) страховщика.

Данные Отчета должны быть идентичны аналогичным данным бухгалтерской (финансовой) отчетности и других форм отчетности в порядке надзора.

5. Отчет составляется в тысячах рублей без десятичных знаков. Округление осуществляется по математическим правилам.

6. Понятия "резидент" и "нерезидент" используются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территории других государств и имеющие статус юридического лица, а также структуры Союзного государства Российской Федерации и Республики Беларусь отражаются в Отчете в качестве нерезидентов.

В целях заполнения Отчета международные финансовые организации, в том числе созданные и осуществляющие свою деятельность в соответствии с межправительственными соглашениями, следует относить к категории нерезидентов.

7. В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

8. В графе 2 разделов 1 и 2 для перестраховщиков, перестрахователей, являющихся резидентами Российской Федерации, указывается их регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.

В случае отсутствия в едином государственном реестре субъектов страхового дела регистрационного номера записи перестраховщика, перестрахователя, причиной которого является отзыв лицензии, указывается регистрационный номер записи в соответствии с отозванной лицензией, а в графе 14 указывается, что лицензия отозвана (за исключением правопреемства при реорганизации). В случае правопреемства при реорганизации перестраховщика, перестрахователя в графе 14 указывается регистрационный номер записи и полное наименование правопреемника, к которому перешли права и обязанности реорганизованного перестраховщика, перестрахователя.

Для перестраховщиков, перестрахователей, являющихся нерезидентами Российской Федерации, в графе 2 разделов 1 и 2 указывается идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number (далее - TIN) или регистрационный номер в случае отсутствия TIN).

При отсутствии у перестраховщика, перестрахователя, являющегося нерезидентом Российской Федерации, TIN и регистрационного номера в стране регистрации в графе 2 разделов 1 и 2 необходимо указывать код нерезидента, присвоенный ему в соответствии с пунктом 1.12 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420154 "Отчет о составе и структуре активов".

9. В графе 3 разделов 1 и 2 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создан перестраховщик, перестрахователь. Код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

10. В графе 4 разделов 1 и 2 указываются полные наименования перестраховщиков, перестрахователей в соответствии с их учредительными документами.

Полные наименования иностранных перестраховщиков, перестрахователей могут указываться на английском языке.

Полные наименования перестраховщиков, перестрахователей, являющихся резидентами Российской Федерации, должны соответствовать аналогичным данным единого государственного реестра субъектов страхового дела.

11. Графы 5 - 7 раздела 1 заполняются в случае, если страховой брокер, с которым отчитывающимся страховщиком заключен договор об оказании услуг страхового брокера, оказывал услуги по передаче рисков в перестрахование.

Графы 5 - 7 раздела 2 заполняются в случае, если страховой брокер, с которым отчитывающимся страховщиком заключен договор об оказании услуг страхового брокера, оказывал услуги по принятию рисков в перестрахование.

12. В графе 5 разделов 1 и 2 для страховых брокеров, являющихся резидентами Российской Федерации, указывается их регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.

В случае отсутствия в едином государственном реестре субъектов страхового дела регистрационного номера записи страхового брокера, причиной которого является отзыв лицензии, указывается регистрационный номер записи в соответствии с отозванной лицензией, а в графе 14 указывается, что лицензия отозвана (за исключением правопреемства при реорганизации). В случае правопреемства при реорганизации страхового брокера в графе 14 указывается регистрационный номер записи и полное наименование правопреемника, к которому перешли права и обязанности реорганизованного страхового брокера.

Для страховых брокеров, являющихся нерезидентами Российской Федерации, в графе 5 разделов 1 и 2 указывается TIN или регистрационный номер в стране регистрации в случае отсутствия TIN.

При отсутствии у страхового брокера - нерезидента, не являющегося юридическим лицом, TIN и регистрационного номера в стране регистрации в графе 5 разделов 1 и 2 необходимо указывать пять нулей.

При отсутствии у страхового брокера - нерезидента, являющегося юридическим лицом, TIN и регистрационного номера в стране регистрации в графе 5 разделов 1 и 2 необходимо указывать код нерезидента, присвоенный ему в соответствии с пунктом 1.12 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420154 "Отчет о составе и структуре активов".

13. В графе 6 разделов 1 и 2 указывается код страны, в соответствии с законодательством которой создан страховой брокер. Код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

14. В графе 7 разделов 1 и 2 указываются полные наименования страховых брокеров в соответствии с их учредительными документами.

Полные наименования страховых брокеров - нерезидентов могут указываться на английском языке.

Полные наименования страховых брокеров, являющихся резидентами Российской Федерации, должны соответствовать аналогичным данным единого государственного реестра субъектов страхового дела.

15. В графе 8 разделов 1 и 2 указывается номер учетной группы в соответствии с пунктом 1.6 Положения Банка России от 16 ноября 2016 года N 558-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45054. При этом по страхованию жизни указываются следующие номера учетных групп:

01 - страхование жизни с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;

02 - страхование жизни, кроме страхования жизни с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;

03 - договоры страхования жизни, принятые в перестрахование.

16. Сведения разделов 1 и 2 указываются:

для перестраховщиков, перестрахователей, являющихся резидентами Российской Федерации, - в порядке возрастания их регистрационных номеров записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела (графа 2);

для перестраховщиков, перестрахователей, являющихся нерезидентами Российской Федерации, - в порядке возрастания TIN (графа 2).

При этом информация об операциях с перестраховщиками, перестрахователями в разрезе учетных групп по каждому перестраховщику, перестрахователю приводится в порядке возрастания номеров учетных групп (графа 8).