Счета: N 601 "Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах"
6.1. Назначение счетов (за исключением счетов по учету переоценки) - учет собственных средств, направленных кредитной организацией на приобретение долей участия (акций) в уставном капитале организаций - резидентов и нерезидентов, вкладов, внесенных кредитной организацией как акционером (участником) общества в имущество общества.
(в ред. Указания Банка России от 24.03.2021 N 5753-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
При выборе кредитной организацией способа учета долей участия (акций) в уставном капитале организаций - резидентов и нерезидентов по справедливой стоимости на отдельных счетах второго порядка (контрсчетах) учитывается переоценка указанных ценных бумаг. Счета по учету положительной переоценки активные. Счета по учету отрицательной переоценки и резервов пассивные.
(п. 6.1 в ред. Указания Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 601 "Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах"
6.2. Назначение счета - учет средств, инвестированных в акции дочерних и зависимых акционерных обществ - резидентов и нерезидентов, паи паевых инвестиционных фондов, вкладов, внесенных кредитной организацией как акционером общества в имущество общества. На отдельном счете второго порядка N 60118 при соблюдении условий Положения Банка России N 606-П учитываются акции, паи, переданные контрагентам по операциям, совершаемым на возвратной основе, признание которых не было прекращено. Счет активный.
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражается стоимость акций, паев, сумма внесенных вкладов в корреспонденции с корреспондентским счетом, со счетом по учету расчетов с прочими дебиторами или со счетами по учету вложений в долевые ценные бумаги.
(в ред. Указания Банка России от 24.03.2021 N 5753-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета стоимость акций, паев списывается:
при выбытии (реализации) - в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг;
при переносе на счета по учету вложений в долевые ценные бумаги.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой организации-резиденту и организации-нерезиденту, акции которых приобретены, и по каждому паевому инвестиционному фонду, паи которого принадлежат кредитной организации, по каждому обществу, в имущество которого кредитной организацией внесен вклад.
(в ред. Указания Банка России от 24.03.2021 N 5753-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счета: N 60120 "Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы"
(абзац введен Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
N 60121 "Переоценка ценных бумаг - положительные разницы"
(абзац введен Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
6.2.1. Назначение счетов - учет отрицательных и положительных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг, учитываемых на счете N 601, и их справедливой стоимостью. Счет N 60120 пассивный. Счет N 60121 активный.
По кредиту счета N 60120 зачисляются суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету переоценки финансовых активов и финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
По дебету счета N 60120 списываются суммы увеличения справедливой стоимости ценных бумаг, а также суммы переоценки при полном выбытии ценных бумаг соответствующего выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетами по учету переоценки финансовых активов и финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
По дебету счетов N 60121 зачисляются суммы превышения справедливой стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету переоценки финансовых активов и финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
По кредиту счетов N 60121 списываются суммы снижения справедливой стоимости ценных бумаг, а также суммы переоценки при полном выбытии ценных бумаг соответствующего выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетами по учету переоценки финансовых активов и финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки ценных бумаг ведутся только в валюте Российской Федерации и отражаются в соответствии с Положением Банка России N 606-П.
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации в разрезе государственных регистрационных номеров либо идентификационных номеров выпусков эмиссионных ценных бумаг, международных идентификационных кодов ценных бумаг (ISIN), а по ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным либо не имеющим кода ISIN, - в разрезе эмитентов.
(п. 6.2.1 введен Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
6.3. Назначение счета - учет средств, направленных на приобретение долей для участия в уставных капиталах юридических лиц - резидентов и нерезидентов, вкладов, внесенных кредитной организацией как участником общества в имущество общества. Счет активный.
(в ред. Указания Банка России от 24.03.2021 N 5753-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются фактические вложения средств для участия в уставном капитале организаций, сумма внесенных вкладов в корреспонденции с корреспондентским счетом или со счетами по учету материальных и иных ценностей, переданных в счет этих вложений.
(в ред. Указания Банка России от 24.03.2021 N 5753-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражается возврат инвестированных средств в случае расторжения договора участия в корреспонденции с корреспондентским счетом или со счетами по учету материальных и иных ценностей, а также реализация долей в корреспонденции со счетом выбытия (реализации) имущества.
В таком же порядке отражается в учете перевод денежных средств в банки-нерезиденты в случаях открытия филиалов за границей.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по организации, которой переведены денежные средства либо передано имущество с указанием его стоимости.
Счета: N 60220 "Переоценка долей участия - отрицательные разницы"
(абзац введен Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
N 60221 "Переоценка долей участия - положительные разницы"
(абзац введен Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
6.3.1. Назначение счетов - учет отрицательных и положительных разниц между балансовой стоимостью вложений, учитываемых на счете N 602, и их справедливой стоимостью. Счет N 60220 пассивный. Счет N 60221 активный.
По кредиту счета N 60220 зачисляются суммы превышения балансовой стоимости вложений над их справедливой стоимостью.
По дебету счета N 60220 списываются суммы увеличения справедливой стоимости вложений, а также суммы переоценки при полном выбытии доли участия.
По дебету счета N 60221 зачисляются суммы превышения справедливой стоимости вложений над их балансовой стоимостью.
По кредиту счета N 60221 списываются суммы снижения справедливой стоимости вложений, а также суммы переоценки при полном выбытии доли участия.
Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки долей участия ведутся только в валюте Российской Федерации.
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией.
(п. 6.3.1 введен Указанием Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей