1. Общие положения

1.1. Специальную отчетность о деятельности компаний по управлению активами негосударственных пенсионных фондов (годовую и квартальную) по форме КУАПФ представляют все компании по управлению активами негосударственных пенсионных фондов, получившие в установленном порядке лицензию на право деятельности в качестве компаний по управлению активами негосударственных пенсионных фондов, за исключением компаний, являющихся финансово - кредитными учреждениями, имеющими лицензию Центрального банка Российской Федерации (далее - компании).

1.2. В состав специальной отчетности включается также Пояснительная записка, в которой должны быть приведены данные, указанные в разделе 3 настоящей Инструкции.

1.3. Одновременно со специальной отчетностью представляется бухгалтерская отчетность в объеме, определенном Федеральным законом "О бухгалтерском учете" и Приказом Минфина России от 12.11.96 N 97 с изменениями и дополнениями, утвержденными Приказом Минфина России от 21.11.97 N 81н.

1.4. В соответствии со статьей 1018 ГК РФ по имуществу, переданному в доверительное управление, должен вестись самостоятельный учет. Показатели, отражаемые в форме КУАПФ, должны быть основаны на данных этого учета.

1.5. Отчетным периодом для всех компаний является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно. Квартальная отчетность является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года.

1.6. Отчеты по форме КУАПФ представляются начиная с итогов работы компаний за 1997 г.

1.7. Сроки представления отчетов:

годового - до 31 марта года, следующего за отчетным;

квартального - до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

1.8. В соответствии с Приказом Минфина России от 31.10.97 N 76н отчетность за 1997 г. представляется без учета изменения с 1 января 1998 г. нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен. При этом во всех строках отчетности размерность (тыс. руб.) заменяется на (млн. руб.).

1.9. В заголовке отчета указывается отчетный период (например, 1997 г. - для годовой отчетности; I - III кварталы - для отчетности за девять месяцев).

1.10. Представляемая специальная и бухгалтерская отчетность должна быть заверена подлинными подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью компании.

1.11. Отчеты направляются по почте или нарочным по адресу: 103715, г. Москва, Славянская площадь, 4, строение 1, Инспекция негосударственных пенсионных фондов.