2.35. ФПСАД N 34 "Контроль качества услуг в аудиторских организациях"

2.35.1.

пункт 6 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией установлены принципы и процедуры в отношении не всех требуемых элементов системы контроля качества услуг.

+

2.35.2.

пункт 7 ФПСАД N 34

Принципы и процедуры контроля качества услуг документально не оформлены либо не доведены до сведения работников индивидуального аудитора или аудиторской организации.

+

2.35.3.

пункт 8 ФПСАД N 34

Принципы и процедуры системы контроля качества услуг не предусматривают ответственность руководства аудиторской организации или индивидуального аудитора за систему контроля качества услуг.

+

2.35.4.

пункт 11 ФПСАД N 34

Руководством аудиторской организации или индивидуальным аудитором не назначено лицо, ответственное за функционирование системы контроля качества, или такое лицо не обладает достаточным надлежащим опытом и профессиональной квалификацией и/или достаточными полномочиями для выполнения своих функций.

+

2.35.5.

пункт 13 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией не установлены надлежащие принципы и процедуры, обеспечивающие разумную уверенность в том, что ее работники соблюдают необходимые этические требования.

+

2.35.6.

пункты 15 - 17 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией не установлены принципы и процедуры, обеспечивающие разумную уверенность в том, что ее работники соблюдают независимость.

+

2.35.6.1.

пункт 18 ФПСАД N 34

Аудитором не исполнена обязанность по доведению до сведения руководителей аудитов или иных заданий, других работников аудиторской организации, имеющих к этому отношение, и, если уместно, сторонних экспертов и работников сетевых организаций для принятия соответствующих мер ставшей известной информации о нарушении принципов и процедур независимости

+

2.35.7.

пункт 19 ФПСАД N 34

Несоблюдение работниками индивидуального аудитора или аудиторской организации обязанности не реже одного раза в год предоставлять письменные подтверждения соблюдения установленных принципов и процедур независимости.

+

2.35.8.

пункт 21 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией не разработаны принципы и процедуры, устанавливающие критерии, позволяющие своевременно распознать возникшую угрозу "привычности", а также предусматривающие периодическую (не реже одного раза в 7 лет) ротацию работников, осуществляющих руководство аудиторской проверкой одного и того же общественно значимого хозяйствующего субъекта.

+

2.35.9.

пункт 23 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией не установлены надлежащие принципы и процедуры, регулирующие порядок решения вопроса о принятии на обслуживание нового клиента или продолжении сотрудничества с уже существующим клиентом.

+

2.35.10.

пункт 25 ФПСАД N 34

При оценке честности руководства потенциального клиента индивидуальным аудитором или аудиторской организацией не учитываются все необходимые вопросы.

+

2.35.11.

пункт 27 ФПСАД N 34

При оценке своих возможностей, профессиональной компетентности, временных рамок и ресурсов индивидуальным аудитором или аудиторской организацией для решения вопроса о принятии на обслуживание клиента не анализируются конкретные требования к заданию, руководителю задания и специалистам всех уровней.

+

2.35.12.

пункт 28 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией при принятии на обслуживание нового клиента или продолжении сотрудничества с уже существующим клиентом не оценивается возможность фактического или воспринимаемого конфликта интересов.

+

2.35.13.

пункт 30 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией не предусмотрены принципы и процедуры, связанные с продолжением выполнения задания и сотрудничества с клиентом, в случае получения информации, которая привела бы к отказу от выполнения задания, если бы она стала известна раньше.

+

2.35.14.

пункты 32 - 33 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией не установлены принципы и процедуры, призванные обеспечить разумную уверенность в том, что он обладает достаточным по количеству кадровым составом, владеющим необходимыми знаниями, опытом, соблюдающим этические принципы, способным выполнять задания в соответствии с законодательством и условиями конкретного задания.

+

2.35.15.

пункты 36 - 37 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией не оцениваются должным образом результаты выполнения работ работниками, не проводятся иные процедуры в целях развития и поддержания профессиональной компетентности и соблюдения этических принципов.

+

2.35.16.

пункт 38 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией не установлены надлежащие принципы и процедуры, регулирующие назначение руководителя задания и членов его группы с соответствующими навыками, компетентностью, полномочиями и временем для выполнения своих функций, а также определяющие обязанности руководителя и членов группы задания и порядок их доведения до членов группы.

+

2.35.17.

пункт 39 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией не установлены принципы и процедуры, включающие действия по учету и контролю рабочей нагрузки.

+

2.35.18.

пункт 40 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией назначаются для выполнения задания специалисты, не обладающие необходимыми навыками или профессиональной компетентностью либо не имеющие времени, необходимого для выполнения работы.

+

2.35.19.

пункт 41 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией не установлены процедуры оценки навыков и профессиональной компетентности своих работников.

+

2.35.20.

пункты 42, 43, 45, 46 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией не установлены надлежащие принципы и процедуры, обеспечивающие разумную уверенность в том, что задания выполняются в соответствии с требованиями законодательства, а также условиям конкретного задания.

+

2.35.21.

пункт 47 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией не установлены принципы и процедуры, регулирующие порядок получения консультаций по сложным и спорным вопросам.

+

2.35.22.

пункт 53 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией не установлены принципы и процедуры в отношении порядка разрешения разногласий между членами аудиторской группы и лицом, предоставляющим консультации, или между руководителем задания и лицом, осуществляющим обзорную проверку качества выполнения задания.

+

2.35.23.

пункты 56, 59, 64 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией не установлены принципы и процедуры в отношении проведения обзорных проверок качества выполнения определенных видов заданий и (или) не установлен порядок назначения лица, осуществляющего обзорную проверку качества выполнения задания.

+

2.35.23.1.

пункт 57 ФПСАД N 34

Принципы и процедуры аудиторской организации не запрещают выдачу аудиторских заключений или иных отчетов до тех пор, пока не будет закончена обзорная проверка качества выполнения задания в случае необходимости проведения такой проверки

+

2.35.24.

пункт 65 ФПСАД N 34

Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией требований к уровню квалификации лица, осуществляющего обзорную проверку качества выполнения задания.

+

2.35.25.

пункт 66 ФПСАД N 34

Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией требований в отношении объективности лица, осуществляющего обзорную проверку качества выполнения задания.

+

2.35.26.

пункт 69 ФПСАД N 34

Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией требований к документированию обзорной проверки качества выполнения задания.

+

2.35.27.

пункты 70, 73 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией не установлены надлежащие принципы и процедуры, связанные с системой контроля качества, обеспечивающие разумную уверенность в том, что они являются уместными, адекватными, эффективными и соблюдаются на практике, и включающие текущий анализ и оценку системы контроля качества, а также периодические выборочные инспекции завершенных заданий.

+

2.35.28.

пункт 72 ФПСАД N 34

Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией требований в отношении лиц, ответственных за мониторинг.

+

2.35.29

пункт 75 ФПСАД N 34

Лицо, осуществляющее инспекции, участвовало либо в выполнении самого задания, либо в обзорной проверке качества его выполнения.

+

2.35.30.

пункт 72 ФПСАД N 34

Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией требований в отношении оценки последствий недостатков, выявленных в результате проведения мониторинга, и сообщения о них руководителям заданий, а также имеющим к этому отношение работникам.

+

2.35.31.

пункт 81 ФПСАД N 34

Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией требований в отношении информирования руководителей заданий и других руководящих сотрудников аудитора о результатах мониторинга системы контроля качества.

+

2.35.32.

пункт 84 ФПСАД N 34

Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией требований к документальному оформлению результатов мониторинга.

+

2.35.33.

пункт 85 ФПСАД N 34

Индивидуальным аудитором или аудиторской организацией не установлены принципы и процедуры, обеспечивающие разумную уверенность в том, что надлежащим образом осуществляется работа с жалобами и претензиями.

+

2.35.34.

пункт 90 - 92 ФПСАД 34

Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией требований к документированию принципов и процедур, обеспечивающему уверенность в том, что каждый элемент системы контроля качества функционирует надлежащим образом.

+