2. Справка о стоимости активов и пассивов инвестиционного фонда

2. Справка о стоимости активов и пассивов

инвестиционного фонда

2.1. По статье "Финансовые вложения" отражается оценочная стоимость ценных бумаг.

2.2. По статье "Накопленный купонный доход" отражается величина накопленного купонного дохода по облигациям, выпущенным с купонным доходом, рассчитанного на дату составления справки о стоимости активов и пассивов инвестиционного фонда в соответствии с условиями выпуска. Накопленный купонный доход отражается в том случае, если признаваемые котировки государственных ценных бумаг Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, а также ценных бумаг органов местного самоуправления, выпускаемых с купонным доходом, не включают в себя сумму накопленного купонного дохода.

2.3. По статье "Депозиты" отражаются данные о денежных средствах фонда, вложенных во вклады банков.

2.4. По статье "Денежные средства" отражаются данные, учитываемые на счетах учета денежных средств фонда.

2.5. В разделе "Расчеты с дебиторами" отражаются данные о дебиторской задолженности в разрезе ее отдельных видов, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев с даты возникновения задолженности (за исключением задолженности, срок оплаты по которой просрочен).

2.6. По статье "Основные средства" отражается стоимость основных средств фонда.

Недвижимое имущество отражается по оценочной стоимости, определенной по результатам оценки независимого оценщика, в случае его приобретения в период между проведением оценки независимым оценщиком - по их остаточной стоимости.

Иные основные средства фонда отражаются по их остаточной стоимости.

2.7. По статье "Нематериальные активы" отражается стоимость прав на недвижимое имущество по оценочной стоимости, определенной по результатам оценки независимого оценщика, в случае их приобретения в период между проведением оценки независимым оценщиком - по их остаточной стоимости.

2.8. В разделе "Расчеты с кредиторами" по статье "Прочие кредиторы" в том числе отражается кредиторская задолженность по выплате вознаграждения управляющему фонда. При определении размера вознаграждения управляющего фонда следует иметь в виду, что размер вознаграждения определяется ежеквартально в размере не более 5 процентов от средней годовой стоимости активов за вычетом пассивов фонда, рассчитанной как сумма стоимости активов за вычетом пассивов фонда на конец каждого квартала в течение финансового года, разделенная на четыре. Ежеквартальная величина вознаграждения управляющего фонда определяется как произведение одной четвертой части стоимости активов за вычетом пассивов фонда, определенных по результатам их оценки на последнюю отчетную дату, и размера вознаграждения управляющего фонда, указанного в процентах в договоре с управляющим инвестиционного фонда.

2.9. По статье "Расчеты по дивидендам" отражается сумма задолженности инвестиционного фонда по причитающимся к выплате дивидендам.

2.10. По статье "Доходы будущих периодов" показываются средства, учитываемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета на счете 83 "Доходы будущих периодов".

2.11. По статье "Резервы предстоящих расходов и платежей" показываются остатки средств резервов, зарезервированных в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации на счете 89 "Резервы предстоящих расходов и платежей".

2.12. По статье "Прочие долгосрочные и краткосрочные пассивы" показываются данные о величине прочих долгосрочных и краткосрочных пассивов инвестиционного фонда, не нашедшие отражения в предыдущих статьях справки о стоимости активов и пассивов инвестиционного фонда, за исключением резервов по сомнительным долгам и под обесценение вложений в ценные бумаги.