IV. Квалификация нарушений при обороте ценных бумаг

Перемещение документарных ценных бумаг без их таможенного декларирования таможенному органу может квалифицироваться как нарушение права ЕАЭС:

- в случае недекларирования документарных ценных бумаг в деянии юридического лица может усматриваться событие административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ;

- в случае недекларирования документарных ценных бумаг в деянии физического лица может усматриваться событие административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 16.4 КоАП РФ. При этом перемещение таких ценных бумаг физическим лицом в интересах юридического лица, сопряженное с их недекларированием, с учетом положений части 3 статьи 2.1 КоАП РФ может указывать на совершение юридическим лицом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ.

В случае недекларирования лицами документарных ценных бумаг, удостоверяющих обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, в чей адрес осуществляется такая выплата, в крупном либо особо крупном размере в их деянии могут усматриваться признаки преступления, предусмотренного статьей 200.1 УК РФ.

Непредставление резидентом декларации на товары, подтверждающей ввоз ценной бумаги на таможенную территорию ЕАЭС, может свидетельствовать:

- о недекларировании;

- о нарушении установленных сроков хранения подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, составляющих не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора <1>, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

--------------------------------

<1> Пункт 2 части 2 статьи 24 Федерального закона.

Для принятия решения в соответствии с законодательством об административных правонарушениях и (или) уголовным законодательством Российской Федерации по фактам непредставления резидентом декларации на товары, подтверждающей ввоз ценной бумаги на таможенную территорию ЕАЭС, требуется проведение дополнительных проверочных мероприятий в соответствии с законодательством Российской Федерации.