I. Общие положения

Рекомендации по выявлению сомнительных операций и оценке рисков нарушения требований валютного законодательства Российской Федерации по репатриации денежных средств от внешнеторговой деятельности в случаях замены денежных обязательств нерезидентов по внешнеторговым сделкам долговыми обязательствами, выраженными в ценных бумагах (далее - рекомендации), подготовлены в целях обеспечения единого подхода Федеральной таможенной службы, Федеральной налоговой службы, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, Федеральной службы по финансовому мониторингу и их территориальных органов, а также уполномоченных банков, не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", при выявлении сомнительных операций и оценке рисков нарушения требований валютного законодательства Российской Федерации по репатриации денежных средств от внешнеторговой деятельности в случаях замены денежных обязательств нерезидентов по внешнеторговым сделкам обязательствами, выраженными в ценных бумагах.

При подготовке рекомендаций использовались следующие нормативные правовые акты:

1) Таможенный кодекс Таможенного союза, утвержденный Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества на уровне глав государств от 27 ноября 2009 г. N 17 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 50, ст. 6615) (далее - Таможенный кодекс);

2) Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая) (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 32, ст. 3301; 1996, N 5, ст. 410) (далее - ГК РФ);

3) Уголовный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 25, ст. 2954) (далее - УК РФ);

4) Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1 (ч. 1), ст. 1) (далее - КоАП РФ);

5) Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859) (далее - Федеральный закон);

6) Федеральный закон от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 11, ст. 1238);

7) Инструкция Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (зарегистрирована Минюстом России 03.08.2012, рег. N 25103) ("Вестник Банка России", 17.08.2012, N 48, N 49) (далее - Инструкция).