VI. Риски использования ценных бумаг как способа уклонения от уплаты налогов, таможенных платежей, вывода денежных средств из Российской Федерации, отмывания доходов, полученных преступным путем

VI. Риски использования ценных бумаг как способа уклонения

от уплаты налогов, таможенных платежей, вывода денежных

средств из Российской Федерации, отмывания доходов,

полученных преступным путем

В соответствии с согласованной с Росфинмониторингом позицией Банка России, изложенной в письме от 4 июля 2008 г. N 80-Т "Об усилении контроля за отдельными операциями физических и юридических лиц с векселями", валютные операции, проводимые в пользу нерезидентов в порядке исполнения российскими кредитными организациями обязательств по предъявляемым к платежу векселям, первыми векселедержателями которых были российские юридические лица, позволяют предполагать, что действительными целями такого рода валютных операций могут являться уклонение от уплаты налогов, таможенных платежей, вывод денежных средств из Российской Федерации, отмывание доходов, полученных преступным путем.

К группе повышенного риска можно отнести организации, перемещающие ценные бумаги через таможенную границу ЕАЭС, в случаях:

- закрытия паспортов сделок на основании пункта 7.1.5 Инструкции;

- осуществления значительных объемов валютных операций с контрагентами, зарегистрированными в офшорных юрисдикциях (на сумму свыше 30 млн. рублей);

- если срок погашения ценных бумаг, удостоверяющих денежное требование, превышает срок исполнения обязательств по внешнеторговому договору (контракту);

- если ценные бумаги, удостоверяющие денежное требование, не предъявлены к оплате в сроки, установленные внешнеторговым договором (контрактом) для получения денежных средств;

- дисконтирования долговых обязательств по ценным бумагам, удостоверяющим денежное требование;

- срок исполнения обязательств по ценной бумаге значительно превышает срок исполнения денежных обязательств, характерный в соответствии с обычаями делового оборота по аналогичным внешнеторговым контрактам;

- возмещения из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость за экспортированный с территории Российской Федерации товар, расчеты за который производились с использованием ценных бумаг, удостоверяющих денежное требование;

- исполнение долговых обязательств, выраженных в ценных бумагах, осуществляется по законодательству страны, с которой у Российской Федерации не заключено соглашение (соглашения) о взаимной правовой помощи по уголовным, гражданским, административным делам.