<Информация> Банка России "Ответы на вопросы кредитных организаций, обусловленные применением Указания Банка России от 30.11.2014 N 3462-У "О составе и форматах представления учетно-операционной и иной информации кредитной организации (ее филиала) в электронном виде"

--------------------------------

<1> В дополнение к "Ответам на вопросы кредитных организаций, обусловленные применением Указания Банка России от 30.11.2014 N 3462-У "О составе и форматах представления учетно-операционной и иной информации кредитной организации (ее филиала) в электронном виде", размещенным 18.08.2015 и 03.09.2015 на официальном сайте Банка России (www.cbr.ru) в разделе "Информационно-аналитические материалы" (www.cbr.ru/analytics/).

Вопрос 30.

"При заполнении поля TNAME_2 указывается вид счета. Для счетов учета доходов и расходов, вероятно, должен быть указан соответствующий вид счета. В соответствии с Инструкцией Банка России от 30 мая 2014 года N 153-И в перечне видов счетов отсутствует вид счета, относящийся к счетам учета доходов и расходов. В результате чего, вид счета по счетам учета доходов и расходов может не указываться. Просим пояснить правильность понимания.

Одновременно, просим уточнить, в каких ситуациях поле TNAME будет пустым".

Ответ.

В соответствии с пунктом 2.1 раздела 2 "Аналитический и синтетический учет" части III "Организация работы по ведению бухгалтерского учета" Положения Банка России от 16.07.2012 N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (далее - Положение Банка России N 385-П) в Книге регистрации открытых счетов указывается, в том числе "вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета (если счет открывается на основании договора, отличного от договора банковского счета, вклада (депозита))" <1>.

--------------------------------

<1> Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" устанавливает порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями, Банком России банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам в валюте Российской Федерации и иностранных валютах.

Данная информация помещается в параметр (элемент данных) <TNAME_2> (вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета) электронного документа "Информация об открытых и закрытых счетах", состав и форматы которого установлены Указанием Банка России от 30.11.2014 N 3462-У "О составе и форматах представления учетно-операционной и иной информации кредитной организации (ее филиала) в электронном виде" (далее - Указание Банка России N 3462-У).

Указанным пунктом Положения Банка России N 385-П, в том числе предусмотрено, что "счета, открываемые для учета имущества, расчетов, участия, капитала, доходов, расходов, результатов деятельности, также регистрируются в Книге регистрации открытых счетов". При открытии указанных счетов в параметре (элементе данных) <TNAME_2> помещается "наименование (цель) счета". В случае открытия указанных счетов определение значения параметра (элемента данных) <TNAME> (информация о клиенте) не требуется.

Вопрос 31. "Просим пояснить, как заполняются поля DT_ACCOUNT, DT_EXT_ACCOUNT, KT_ACCOUNT и KT_EXT_ACCOUNT электронного документа "Информация о счетах. Операции" при осуществлении перевода денежных средств".

Ответ.

В соответствии с пунктом 4.5.3 приложения к Указанию Банка России N 3462-У строка электронного документа "Информация о счетах. Операции" содержит данные о бухгалтерской записи, отражающей операцию по счету бухгалтерского учета (включая осуществление перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями).

То есть, в рамках состава параметров (элементов данных) строки данного электронного документа Указанием Банка России N 3462-У установлена возможность описания операций:

1) в корреспонденции счетов бухгалтерского учета кредитной организации, предоставившей информацию (в соответствии с Положением Банка России N 385-П и иными нормативными актами Банка России, устанавливающими правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, а также учетной политикой кредитной организации);

2) перевода денежных средств внутри кредитной организации, предоставившей информацию, а также между кредитной организацией, предоставившей информацию, и Банком России, иными кредитными организациями (в соответствии с Положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее - Положение Банка России N 383-П) и иными нормативными актами Банка России, устанавливающими правила осуществления перевода денежных средств).

Сведения об участии параметров (элементов данных) электронного документа "Информация о счетах. Операции" в описании указанных операций приведены в ответе на вопрос N 19 "Ответов на вопросы кредитных организаций, обусловленные применением Указания Банка России N 3462-У", размещенных 18.08.2015 на официальном сайте Банка России (www.cbr.ru) в разделе "Информационно-аналитические материалы" (www.cbr.ru/analytics/).

В данных о бухгалтерских записях, отражающих операции по счетам бухгалтерского учета в корреспонденции счетов бухгалтерского учета кредитной организации, значения параметров (элементов данных) <DT_ACCOUNT> (номер счета по дебету бухгалтерской записи) и <KT_ACCOUNT> (номер счета по кредиту бухгалтерской записи) указываются всегда. Параметры (элементы данных) <DT_EXT_ACCOUNT> и <KT_EXT_ACCOUNT> в отражении указанной информации не участвуют и, следовательно, определение их значений не требуется.

В части заполнения параметров (элементов данных) <DT_ACCOUNT> (номер банковского счета плательщика), <DT_EXT_ACCOUNT> (номер счета банка контрагента - плательщика, не являющегося клиентом <1>), <KT_ACCOUNT> (номер банковского счета получателя средств) и <KT_EXT_ACCOUNT> (номер счета банка контрагента - получателя средств, не являющегося клиентом <2>) при осуществлении перевода денежных средств пунктом 4.5.3 приложения к Указанию Банка России N 3462-У установлено следующее:

--------------------------------

<1> То есть, при осуществлении "внешнего" перевода денежных средств параметр (элемент данных) <DT_EXT_ACCOUNT> не указывается для плательщиков, являющихся клиентами - кредитной организации, предоставившей электронный документ "Информация о счетах. Операции".

<2> То есть, при осуществлении "внешнего" перевода денежных средств параметр (элемент данных) <KT_EXT_ACCOUNT> не указывается для получателей средств, являющихся клиентами - кредитной организации, предоставившей электронный документ "Информация о счетах. Операции".

- <DT_ACCOUNT> "не указывается, если плательщиком является кредитная организация (ее филиал)";

- <DT_EXT_ACCOUNT> "не указывается, если плательщик - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в подразделении Банка России или подразделение Банка России";

- <KT_ACCOUNT> "не указывается, если получателем средств является кредитная организация (ее филиал)";

- <KT_EXT_ACCOUNT> "не указывается, если получатель средств - клиент, не являющийся кредитной организацией (ее филиалом), обслуживается в подразделении Банка России или подразделение Банка России".

Сводная информация по данному вопросу приведена в таблицах 9 и 10.