<Информация> Банка России от 18.08.2015 (ред. от 24.02.2016) "Ответы на вопросы кредитных организаций, обусловленные применением Указания Банка России от 30.11.2014 N 3462-У "О составе и форматах представления учетно-операционной и иной информации...

3. Электронный документ "Информация о счетах. Операции"

3.

Электронный документ "Информация о счетах. Операции":

Дебет бухгалтерской записи/плательщик

Сумма бухгалтерской записи/платеж

Кредит бухгалтерской записи/получатель средств

Комментарий

3.1.

- номер счета по дебету бухгалтерской записи;

- номер счета по кредиту бухгалтерской записи;

Вопрос 33.7: "необходимо ли указать номер счета депо или счет согласно синтетическому учету".

Ответ.

В бухгалтерских записях по счетам депо указываются лицевые счета депо.

В соответствии с пунктом 3.12.2 раздела "Общие принципы учета депозитарных операций" Правил Банка России от 25.07.1996 N 44 "бухгалтерские депозитарные операции изменяют остатки ценных бумаг на лицевых счетах депо".

3.2.

- сумма бухгалтерской записи в валюте РФ;

Вопрос 33.8: "необходимо ли указывать показатель в штуках".

Ответ.

Да, поскольку в соответствии с пунктом 11.2 главы Д "Счета депо" части II "Характеристика счетов" Положения Банка России N 385-П "учет ценных бумаг на счетах депо ведется в штуках".

3.3.

- информация о назначении платежа при осуществлении перевода денежных средств;

Вопрос 33.9: "что необходимо указать при отсутствии информации о назначения перевода".

Ответ.

Параметр (элемент данных) <APPOINT> не участвуют в предоставлении информации о депозитарных операциях.

3.4.

- кодовое обозначение государства, на территории которого находится кредитная организация (филиал) контрагента - плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала), по данным ОКСМ;

- кодовое обозначение государства, на территории которого находится кредитная организация (ее филиал) контрагента - получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала), по данным ОКСМ;

Вопрос 33.10: "что необходимо указывать в рамках депозитарной операции: кодовое обозначение государства, на территории которого находится место хранения соответствующих ценных бумаг".

Ответ.

Указанные параметры (элементы данных) не участвуют в предоставлении информации о депозитарных операциях.

3.5.

- ИНН плательщика. Указывается ИНН (при наличии) или КИО (при наличии) контрагента - плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);

- ИНН получателя средств. Указывается ИНН (при наличии) или КИО (при наличии) контрагента - получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);

Вопрос 33.11: "какую информацию указывать в данных полях депозитарию".

Ответ.

Указанные параметры (элементы данных) не участвуют в предоставлении информации о депозитарных операциях.

3.6.

- КПП контрагента - плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);

- КПП контрагента - получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);

3.7.

- ОГРН или ОГРНИП контрагента - плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);

- ОГРН или ОГРНИП контрагента - получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);

3.8.

- номер счета банка контрагента - плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала):

- указывается номер корреспондентского счета кредитной организации (корреспондентского субсчета филиала кредитной организации), открытый в подразделении Банка России (30101 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России");

- не указывается, если плательщик - клиент, не являющийся кредитной организацией (ее филиалом), обслуживается в подразделении Банка России или подразделение Банка России;

- номер счета банка контрагента - получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала):

- указывается номер корреспондентского счета кредитной организации (корреспондентского субсчета филиала кредитной организации), открытого в подразделении Банка России;

- не указывается, если получатель средств - клиент, не являющийся кредитной организацией (ее филиалом), обслуживается в подразделении Банка России или подразделение Банка России, а также при переводе денежных средств кредитной организацией (ее филиалом) подразделению Банка России для выдачи наличных денежных средств филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета;

3.9.

- БИК банка контрагента - плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);

- БИК банка контрагента - получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала);

3.10.

- международный банковский идентификационный код (SWIFT BIC) банка контрагента - плательщика, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала).

- международный банковский идентификационный код (SWIFT BIC) банка контрагента - получателя средств, не являющегося клиентом кредитной организации (ее филиала).

Одновременно целесообразно отметить следующее.

В соответствии с пунктом 3.12.2 раздела "Общие принципы учета депозитарных операций" Правил Банка России от 25.07.1996 N 44 бухгалтерские записи по счетам депо подразделяются на четыре типа:

"3.12.2.1. Дебет одного активного (нового места хранения) и кредит другого активного (старого места хранения) счета депо. При такой проводке сумма баланса депо не меняется. Эта проводка оформляет операцию перемещения - изменение места или способа хранения ценных бумаг.

3.12.2.2. Дебет одного пассивного и кредит другого пассивного лицевого счета депо. При этой проводке сумма баланса депо также не меняется. Такая проводка оформляет операцию перевода ценной бумаги на счет депо другого владельца или перевода ценной бумаги на другой лицевой счет депо в рамках одного и того же счета депо депонента.

3.12.2.3. Дебет активного и кредит пассивного счета. Сумма баланса депо увеличивается. Эта проводка оформляет приходную операцию - прием ценных бумаг на хранение в депозитарий.

3.12.2.4. Дебет пассивного и кредит активного счета. Сумма баланса депо уменьшается. Эта проводка оформляет расходную операцию - снятие ценных бумаг с хранения в депозитарии".

Параметры (элементы данных) электронного документа "Информация о счетах. Операции", участвующие в отражении информации о бухгалтерских записях по счетам депо, приведены в следующей таблице.

2. Электронный документ "Информация о счетах. Остатки" Таблица 12. "Информация о счетах. Операции". Параметры