Приложение 12. Порядок представления отчетности по форме 0409817 "Отчет о движении денежных средств кредитной организации"
Приложение 12
к Указанию Банка России
от 2 декабря 2014 года N 3468-У
"О внесении изменений
в Указание Банка России
от 12 ноября 2009 года N 2332-У
"О перечне, формах и порядке
составления и представления
форм отчетности кредитных
организаций в Центральный
банк Российской Федерации"
ПОРЯДОК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409817 "ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ"
1. Отчетность по форме 0409817 "Отчет о движении денежных средств кредитной организации" (далее - Отчет) составляется на основании данных отчета о движении денежных средств, являющегося частью консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, не являющихся головными организациями банковской группы и участниками банковской группы (далее - финансовая отчетность кредитных организаций), составленной, проаудированной и опубликованной в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2011, N 48, ст. 6728; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 19, ст. 2316; N 45, ст. 6154) (далее - опубликованный и проаудированный отчет).
2. Статьи в Отчете располагаются в соответствии с порядком их расположения в опубликованном и проаудированном отчете. Включению в Отчет подлежат статьи опубликованного и проаудированного отчета, имеющие числовые значения.
3. Отчет составляется в тысячах рублей. В случае если информация в опубликованном и проаудированном отчете представлена в миллионах рублей, в Отчете допускается округление до тысяч путем добавления "000". Одновременно кредитная организация дополнительно раскрывает используемую в консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций степень округления при представлении существенной информации в Отчете.
4. Для формирования Отчета используются следующие коды:
Номер кода
|
Наименование кода
|
1
|
2
|
[81701] Денежные средства от операционной деятельности
|
[81701.1]
|
Процентные доходы
|
[81701.41]
|
Проценты полученные
|
[81701.2]
|
Процентные расходы
|
[81701.42]
|
Проценты уплаченные
|
[81701.3]
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
[81701.43]
|
Расходы за вычетом доходов (доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
[81701.4]
|
Доходы за вычетом расходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
|
[81701.5]
|
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами
|
[81701.44]
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
|
[81701.45]
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с драгоценными металлами
|
[81701.6]
|
Комиссионные доходы
|
[81701.46]
|
Комиссии полученные
|
[81701.7]
|
Комиссионные расходы
|
[81701.47]
|
Комиссии уплаченные
|
[81701.8]
|
Прочие операционные доходы
|
[81701.9]
|
Доходы участников группы - некредитных организаций
|
[81701.10]
|
Прибыль до налогообложения
|
[81701.11]
|
Чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов и обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
[81701.12]
|
Нереализованная прибыль (убыток) по операциям с иностранной валютой
|
[81701.13]
|
Амортизация основных средств и нематериальных активов
|
[81701.14]
|
Доля в прибыли ассоциированных компаний
|
[81701.15]
|
Изменение в начисленных процентах, нетто
|
[81701.16]
|
Чистый убыток от выбытия основных средств и нематериальных активов
|
[81701.17]
|
Изменение в начисленных прочих доходах (прочих расходах), нетто
|
[81701.18]
|
Операционные расходы
|
[81701.48]
|
Уплаченные административные и прочие операционные расходы
|
[81701.19]
|
Расходы участников группы - некредитных организаций
|
[81701.20]
|
Уплаченные налоги
|
[81701.49]
|
Уплаченный налог на прибыль
|
[81701.21]
|
Денежные средства и их эквиваленты, полученные от (используемые в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах
|
[81701.22]
|
Уменьшение (увеличение) операционных активов за отчетный период
|
[81701.50]
|
Изменение в операционных активах и обязательствах
|
[81701.23]
|
Обязательные резервы на счетах в центральных банках
|
[81701.51]
|
Чистое снижение (прирост) по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках)
|
[81701.24]
|
Средства в банках
|
[81701.52]
|
Чистое снижение (прирост) по средствам в других банках
|
[81701.25]
|
Кредиты и авансы клиентам
|
[81701.26]
|
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
[81701.53]
|
Чистое снижение (прирост) по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
[81701.27]
|
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
|
[81701.28]
|
Кредиты, депозиты и прочие средства центральных банков
|
[81701.54]
|
Чистое снижение (прирост) по кредитам и дебиторской задолженности
|
[81701.29]
|
Прочие активы
|
[81701.55]
|
Чистое снижение (прирост) по прочим активам
|
[81701.30]
|
Активы участников группы - некредитных организаций
|
[81701.31]
|
Увеличение (уменьшение) операционных обязательств за отчетный период
|
[81701.32]
|
Средства банков
|
[81701.56]
|
Чистый прирост (снижение) по средствам других банков
|
[81701.33]
|
Средства клиентов
|
[81701.57]
|
Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов
|
[81701.34]
|
Вклады физических лиц
|
[81701.35]
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
[81701.58]
|
Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
[81701.36]
|
Средства, привлеченные от центральных банков
|
[81701.37]
|
Прочие обязательства
|
[81701.64]
|
Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам
|
[81701.38]
|
Обязательства участников группы - некредитных организаций
|
[81701.39]
|
.......................................... (наименование статьи)
|
[81701.60]
|
.......................................... (наименование статьи)
|
[81701.61]
|
.......................................... (наименование статьи)
|
[81701.62]
|
.......................................... (наименование статьи)
|
[81701.63]
|
.......................................... (наименование статьи)
|
[81701.40]
|
Чистые денежные средства и их эквиваленты, полученные от (используемые в) операционной деятельности
|
[81702] Денежные средства от инвестиционной деятельности
|
[81702.1]
|
Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия
|
[81702.10]
|
Вложения в ассоциированные и совместные предприятия (организации), за вычетом полученных денежных средств
|
[81702.11]
|
Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"
|
[81702.2]
|
Продажа вложений в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия
|
[81702.12]
|
Поступления от реализации вложений в ассоциированные и совместные предприятия (организации), за вычетом уплаченных денежных средств
|
[81702.13]
|
Поступления от реализации (и погашения) финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"
|
[81702.3]
|
Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"
|
[81702.14]
|
Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"
|
[81702.4]
|
Чистые доходы от продажи ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"
|
[81702.15]
|
Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"
|
[81702.5]
|
Приобретение основных средств, нематериальных активов, материальных запасов
|
[81702.16]
|
Приобретение основных средств и нематериальных активов
|
[81702.6]
|
Продажа основных средств, нематериальных активов, материальных запасов
|
[81702.17]
|
Поступления от реализации основных средств и нематериальных активов
|
[81702.18]
|
Поступления от реализации объектов инвестиционного имущества
|
[81702.7]
|
Доходы, полученные от участия в уставном капитале других юридических лиц
|
[81702.19]
|
Дивиденды полученные
|
[81702.8]
|
.......................................... (наименование статьи)
|
[81702.21]
|
.......................................... (наименование статьи)
|
[81702.22]
|
.......................................... (наименование статьи)
|
[81702.23]
|
.......................................... (наименование статьи)
|
[81702.24]
|
.......................................... (наименование статьи)
|
[81702.9]
|
Чистые денежные средства и их эквиваленты, полученные от (используемые) в инвестиционной деятельности
|
[81702.20]
|
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности
|
[81703] Денежные средства от финансовой деятельности
|
[81703.1]
|
Взносы акционеров (участников) в уставный капитал
|
[81703.10]
|
Эмиссия обыкновенных акций
|
[81703.11]
|
Эмиссия привилегированных акций
|
[81703.12]
|
Прочие взносы акционеров (участников) в уставный капитал
|
[81703.2]
|
Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)
|
[81703.13]
|
Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
|
[81703.3]
|
Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)
|
[81703.14]
|
Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
|
[81703.4]
|
Средства от выпуска долговых обязательств
|
[81703.15]
|
Поступления от выпуска долговых ценных бумаг
|
[81703.5]
|
Средства от погашения выпущенных долговых обязательств
|
[81703.16]
|
Погашение выпущенных долговых ценных бумаг
|
[81703.6]
|
Выплаченные дивиденды и прочие выплаты акционерам (участникам)
|
[81703.17]
|
Выплаченные дивиденды
|
[81703.18]
|
Прочие выплаты акционерам
|
[81703.7]
|
Чистые доходы от переоценки денежных средств и их эквивалентов, номинированных в иностранной валюте
|
[81703.8]
|
.......................................... (наименование статьи)
|
[81703.22]
|
.......................................... (наименование статьи)
|
[81703.23]
|
.......................................... (наименование статьи)
|
[81703.24]
|
.......................................... (наименование статьи)
|
[81703.25]
|
.......................................... (наименование статьи)
|
[81703.19]
|
Привлечение прочих заемных средств
|
[81703.20]
|
Возврат прочих заемных средств
|
[81703.9]
|
Чистые денежные средства и их эквиваленты, полученные от (используемые в) финансовой деятельности
|
[81703.21]
|
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности
|
[81704]
|
Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты
|
[81709]
|
Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты
|
[81705]
|
Влияние инфляции на денежные средства и их эквиваленты
|
[81706]
|
Чистый прирост (снижение) денежных средств и их эквивалентов
|
[81707]
|
Денежные средства и их эквиваленты на начало года
|
[81708]
|
Денежные средства и их эквиваленты на конец года
|
ПРИМЕЧАНИЯ
|
[81710]
|
Дивиденды к выплате на 1 января, в том числе:
|
[81710.1]
|
по обыкновенным акциям
|
[81710.2]
|
по привилегированным акциям
|
[81711]
|
Дивиденды, объявленные в течение года, в том числе:
|
[81711.1]
|
по обыкновенным акциям
|
[81711.2]
|
по привилегированным акциям
|
[81712]
|
Дивиденды, выплаченные в течение года, в том числе:
|
[81712.1]
|
по обыкновенным акциям
|
[81712.2]
|
по привилегированным акциям
|
[81713]
|
Дивиденды к выплате за 31 декабря, в том числе:
|
[81713.1]
|
по обыкновенным акциям
|
[81713.2]
|
по привилегированным акциям
|
[81714]
|
Дивиденды на акцию, объявленные в течение года, в том числе:
|
[81714.1]
|
по обыкновенным акциям
|
[81714.2]
|
по привилегированным акциям
|
5. Выбор кода для заполнения графы 1 Отчета осуществляется исходя из экономического содержания статьи опубликованного и проаудированного отчета.
В случае если в опубликованном и проаудированном отчете по статье отражена информация, которая по экономическому содержанию соответствует нескольким кодам, в отношении данной статьи в графе 1 Отчета приводятся соответствующие коды через запятую.
В случае если в опубликованном и проаудированном отчете отдельная статья содержит подстатьи, расшифровывающие ее отдельные составляющие, в графе 1 Отчета в отношении подстатей указываются коды, соответствующие экономическому содержанию подстатей. При этом каждому из кодов присваивается расширение, соответствующее порядку расположения данной подстатьи в опубликованном и проаудированном отчете. В графе 1 Отчета в отношении данной статьи приводятся коды, присвоенные первой и последней подстатье, через символ "-". Пример заполнения приведен в пункте 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".
6. В графе 2 Отчета указывается наименование статьи в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом.
7. В графе 3 Отчета указывается номер примечания к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье опубликованного и проаудированного отчета. В случае если такая информация содержится в нескольких примечаниях, их номера указываются через запятую.
8. В графе 4 Отчета представляется информация за отчетный период года, за который составляется Отчет.
9. В графе 5 Отчета представляется информация за соответствующий отчетный период прошлого года.
10. В Отчете:
увеличение активных статей и расходов за отчетный период отражается со знаком "минус";
уменьшение активных статей и расходов за отчетный период отражается со знаком "плюс";
увеличение пассивных статей и доходов за отчетный период отражается со знаком "плюс";
уменьшение пассивных статей и доходов за отчетный период отражается со знаком "минус";
дебетовый оборот отражается со знаком "минус";
кредитовый оборот отражается со знаком "плюс".
11. В разделе "Примечания" представляется информация, содержащаяся в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций и не содержащаяся в опубликованном и проаудированном отчете, но обеспечивающая его понимание.
При заполнении раздела "Примечания" коды статей включаются исходя из их экономического содержания в строгом соответствии с кодами, приведенными в настоящем Порядке, независимо от наименования статей разделов "Денежные средства от операционной деятельности", "Денежные средства от инвестиционной деятельности", "Денежные средства от финансовой деятельности" и статей опубликованного и проаудированного отчета.
Пример заполнения приведен в пункте 11 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".
12. Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России в следующем порядке.
12.1. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), не являющимися головными кредитными организациями банковских групп и участниками банковских групп:
по состоянию на 1 июля - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования промежуточной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 10 сентября отчетного года;
по состоянию на 1 января - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 10 июня отчетного года.
12.2. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), являющимися головными кредитными организациями банковских групп:
по состоянию на 1 июля - в течение 10 рабочих дней после дня опубликования промежуточной консолидированной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 15 сентября отчетного года;
по состоянию на 1 января - в течение 10 рабочих дней после дня опубликования консолидированной финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 15 июня отчетного года.