Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку

Раздел III. Правила пересчета оборотов и остатков (позиций) в доллары США

Раздел III. Правила пересчета оборотов и остатков (позиций)

в доллары США

III.1. Правила пересчета оборотов в доллары США.

Для пересчета оборотов в доллары США каждый оборот пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату его осуществления или по курсу, который фактически имел место при его осуществлении, а полученные значения суммируются. Обороты по обезличенным металлическим счетам, на которых учитываются требования и обязательства, выраженные в массе драгоценных металлов, пересчитываются в доллары США путем пересчета выраженной в российских рублях массы драгоценных металлов по учетной цене на драгоценные металлы, установленной Банком России, по официальному курсу доллара США по отношению к рублю, установленному Банком России на дату осуществления этих оборотов.

Указанный порядок пересчета оборотов в доллары США применяется в Отчете для пересчета:

изменений активов и пассивов в результате операций, отражаемых в графе 2 разделов 1, 2 и 3;

прочих изменений активов, отражаемых в графе 4 разделов 1, 2 и 3;

начисленных процентов и доходов по участию в капитале, отражаемых в графе 6 разделов 1, 2 и 3;

показателей 2А3 и 2П3 раздела 2;

изменений в результате операций, отражаемых в графах 5 и 9 подраздела 4.1, а также в графах 6 и 10 подраздела 4.2 раздела 4;

прочих изменений, отражаемых в графах 6 и 10 подраздела 4.1, а также в графах 7 и 11 подраздела 4.2 раздела 4.

Сумма начисленных процентов и объявленных дивидендов, выраженная в рублевом эквиваленте иностранной валюты (кроме долларов США), пересчитывается в доллары США по курсу (кросс-курсу) Банка России на дату начисления (объявления). В случае если программное обеспечение отчитывающегося банка не позволяет ежедневно пересчитывать начисленные проценты в эквивалент долларов США, допускается начисление процентов в исходной валюте с последующим пересчетом в эквивалент долларов США по среднему кросс-курсу Банка России за отчетный период. Полученные величины эквивалентов долларов США суммируются и записываются одновременно в графу 6 и в графу 2 разделов 1, 2 и 3, либо по строкам соответствующих финансовых инструментов, либо по строкам прочих активов (пассивов).

III.2. Правила пересчета остатков (позиций) в доллары США.

Все остатки (позиции) по состоянию на начало отчетного периода пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России по состоянию на конец периода, предшествующего отчетному. Таким способом в Отчете пересчитываются:

данные в графе 1 разделов 1, 2 и 3;

данные в графах 4 и 8 подраздела 4.1 раздела 4;

данные в графах 5 и 9 подраздела 4.2 раздела 4.

Все остатки (позиции) по состоянию на конец отчетного периода в Отчете пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России по состоянию на конец отчетного периода. Таким способом пересчитываются:

данные в графе 5 разделов 1, 2 и 3;

данные в графах 7 и 11 подраздела 4.1 раздела 4;

данные в графах 8 и 12 подраздела 4.2 раздела 4.

Остатки (позиции) по обезличенным металлическим счетам переоцениваются в доллары США путем пересчета выраженной в российских рублях массы драгоценных металлов по учетной цене на драгоценные металлы, установленной Банком России, по официальному курсу доллара США по отношению к рублю, установленному Банком России.

Пересчету подлежат остатки в форме полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за предоставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги при проведении расчетов отчитывающегося банка с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям.

В случае если конец отчетного периода приходится на выходной день, при пересчете остатков по счетам (позиций) необходимо исходить из курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России на последний календарный день отчетного периода. Соответственно, те же самые курсы применяются и при пересчете остатков (позиций) на начало следующего отчетного периода.