1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение о ведении счетов денежных средств клиентов и учете операций по доверительному управлению брокерами (далее - Положение) распространяется на деятельность юридических лиц, являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг в соответствии с законодательством Российской Федерации. Деятельность физических лиц, имеющих право на осуществление брокерской деятельности на рынке ценных бумаг, регулируется иными нормативными правовыми актами Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации.

1.2. В настоящем Положении, если не определено иное, применяются следующие термины и понятия:

Брокер - юридическое лицо - профессиональный участник рынка ценных бумаг, не являющийся кредитной организацией и осуществляющий брокерскую деятельность в порядке и на основаниях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Денежные средства - денежные средства, предназначенные для инвестирования в ценные бумаги.

Доверительное управление - доверительное управление денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги, или доверительное управление ценными бумагами, денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги, и денежными средствами и ценными бумагами, получаемыми в процессе управления ценными бумагами, осуществляемое в порядке и на основаниях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Доверительный управляющий (управляющий) - юридическое лицо - профессиональный участник рынка ценных бумаг, не являющийся кредитной организацией и осуществляющий деятельность по доверительному управлению ценными бумагами в порядке и на основаниях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в том числе на условиях совмещения с иными видами профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

Отдельный расчетный счет - специальный расчетный счет, открываемый брокеру кредитной организацией для обеспечения обособленного хранения денежных средств клиентов в соответствии с настоящим Положением.

1.3. Настоящее Положение разработано на основании норм Гражданского кодекса Российской Федерации о доверительном управлении и Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", предусматривающих хранение брокерами денежных средств клиентов.

Положение определяет порядок ведения брокерами счетов денежных средств, открытых клиентам, а также порядок бухгалтерского учета и налогообложения деятельности по доверительному управлению.

1.4. Денежные средства и ценные бумаги, переданные доверительному управляющему, и денежные средства, переданные брокеру в порядке и на основаниях, предусмотренных настоящим Положением, обособляются от собственных денежных средств управляющего или брокера, на них не может быть обращено взыскание по обязательствам управляющего или брокера, и эти денежные средства не могут быть включены в их конкурсную массу в случае банкротства.