Ведомость N 5-с "Расчеты с заказчиками (генподрядчиками) за выполненные работы"

Ведомость N 5-с "Расчеты с заказчиками

(генподрядчиками) за выполненные работы"

Ведомость N 5-с предназначена для учета операций по сдаче строительно-монтажных работ, расчетов с заказчиками и является регистром аналитического учета по счету N 64 "Расчеты с заказчиками".

В этой же ведомости учитываются расчеты за выполненные работы с подрядчиками (по балансу ОКСов или дирекций строящихся предприятий) и с субподрядчиками (по балансу генподрядчиков).

На основе данных ведомости N 5-с осуществляется также оперативный контроль за движением предъявленных счетов за выполненные строительно-монтажные работы.

Ведомость N 5-с открывается на каждый месяц. Записи по предъявленным к оплате счетам производятся в ней позиционным способом. При наличии большого количества операций используются вкладные листы. Отметки об оплате счетов, о списании или зачете задолженности делаются в течение двух месяцев в той же ведомости, в которой отражены счета за выполненные работы.

Если по истечении двух месяцев (считая месяц предъявления счета) задолженность по предъявленным счетам за выполненные работы не оплачена (не зачтена или не списана), неоплаченные счета переносятся в новую (третьего месяца) ведомость как сальдо.

Записи в ведомости N 5-с могут производиться также в разрезе лицевых счетов заказчиков (субподрядчиков). При этом для каждого заказчика (подрядчика) отводится необходимое количество строк. В этом случае ведомость может открываться на полугодие или на год с использованием для отдельных месяцев вкладных листов. При открытии ведомости в ней записываются по каждому заказчику (подрядчику, субподрядчику) все не погашенные на начало года счета за выполненные работы отдельно по каждому счету.

В целях получения необходимых данных о состоянии расчетов с отдельными заказчиками каждому из них присваивается определенный шифр (порядковый номер), который проставляется на счетах и других заменяющих их документах. Записи в ведомости производятся с указанием этого шифра.

В целях механизации учетных работ и для контроля целесообразно при нумерации счетов за выполненные работы, предъявляемые заказчикам (генподрядчикам), предусмотреть, чтобы первые два знака обозначали присвоенный заказчику (генподрядчику) шифр (номер), а две последние цифры - порядковую нумерацию счетов, предъявленных данному заказчику (генподрядчику) за период с начала года.

Если помимо месячных и квартальных счетов предъявляются также и декадные счета за выполненные работы, то при записи в ведомость месячных или квартальных счетов их общая сумма расчленяется в соответствии с декадными счетами.

В связи с тем, что счета за выполненные в отчетном месяце работы предъявляются и оплачиваются, как правило, в следующем месяце, целесообразно запись этих счетов производить в ведомости следующего месяца. В ведомости за текущий месяц сумма по предъявленным счетам записывается общим итогом. Это обеспечивает возможность составления бухгалтерской проводки в отчетном месяце. В связи с этим записанные в ведомость следующего месяца суммы по счетам за выполненные работы в предыдущем месяце в подсчет ведомости не включаются.

Операции по зачету в порядке взаимных требований и списанию задолженности заказчиков, подлежащие отражению в ведомости N 5-с по кредиту счета N 64 "Расчеты с заказчиками", регистрируются в специальном разделе этой ведомости в хронологической последовательности с указанием номера и даты документа, изложения сущности операции (зачета или списания), шифра дебетуемого счета и суммы списываемой (зачтенной) задолженности. В таком же порядке записывается оплата заказчиками счетов субподрядчиков.

Не принятые банком к оплате суммы по счетам за выполненные работы сторнируются в ведомости за текущий месяц по графам "По предъявленному счету" (графы 2 - 10). Одновременно с этим в ведомости, в которой была ранее записана подлежащая сторнированию сумма, об этом делается соответствующая отметка. При вторичном предъявлении счета на оплату записи в ведомости производятся в общем порядке. Если отказ банка от оплаты счета является временным, то отметка о непринятии банком к оплате суммы делается в графах "Отказ от полной или частичной оплаты" ведомости и из объема выполненных работ не исключается.

По окончании месяца в ведомости производится подсчет записей за отчетный и за предыдущий месяцы. При этом из общих итогов выявляются обороты по графам "Прочие удержания" и "Прочие счета" по корреспондирующим счетам.

Суммы дебетовых оборотов по итогу ведомости за текущий месяц записываются в журнал-ордер N 11-с по кредиту счета N 46 "Реализация" и дебету счетов N 64 "Расчеты с заказчиками" и N 03 "Капитальный ремонт".

Суммы кредитовых оборотов по ведомости за текущий месяц по графам "Удерживаются авансы", "Прочие удержания" и "Отметки об оплате и списании (на расчетный счет и на прочие счета)" и из ведомости за прошлый месяц по графам "Отметки об оплате и списании (на расчетный счет и на прочие счета)" записываются в журнал-ордер N 11-с по кредиту счета N 64 в разрезе корреспондирующих счетов.

Суммы удержаний по расчетам за выполненные работы, отраженные в ведомостях за текущий месяц (удержанные авансы по договорам или возмещение накладных расходов в случаях, обусловленных действующими договорами, и т.п.), записанные в журнал-ордер N 11-с, одновременно отражаются в ведомости N 7 и (итогом за месяц) в журнале-ордере N 8 или соответственно в журнале-ордере N 10-с (раздел "Накладные расходы"), а при пользовании журналом-ордером N 10-а-с - в ведомости N 19-с.

Операции по расчетам с субподрядными организациями учитываются в отдельной ведомости N 5-с в том же порядке, что и расчеты с заказчиками. Записи по оплате счетов производятся на основании первичных документов и данных журналов-ордеров N N 2-с, 3, 4, 8, 11-с и 16.

По окончании месяца итоги ведомости N 5-с по расчетам с подрядчиками (по балансу ОКСов и дирекции строящихся предприятий) или по расчетам с субподрядчиками (по балансу генподрядчиков) за выполненные работы переносятся в раздел "Сводно-контрольные данные по счету N 60" журнала-ордера N 6-с. Удержанные суммы авансов и прочие удержания по расчетам за выполненные работы записываются в соответствующие регистры в порядке, изложенном выше при записях операций по расчетам с заказчиками.