18. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
18. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
IFRS7p8 Кредитная организация относит к данной категории финансовые
(e) обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие
финансовые обязательства, классифицированные как "оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток при
первоначальном признании".
──────────────────────────────────────────────────────────────
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток, предназначенные для торговли
Прочие финансовые обязательства,
классифицированные как "оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
при первоначальном признании"
──────────────────────────────────────────────────────────────
Итого финансовых обязательств, оцениваемых по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
──────────────────────────────────────────────────────────────
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для
торговли
(AG15) ──────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7p8 Производные финансовые инструменты 38
(e) Обязательства по поставке ценных
бумаг
Обязательство по возврату
проданного обеспечения
──────────────────────────────────────────────────────────────
Итого финансовых обязательств,
оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток, предназначенных для
торговли
──────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с
(B1) учетом их характеристик.)
IFRS7p15 Кредитная организация приняла в качестве обеспечения ценные
бумаги, которые она может продать или перезаложить
(примечания 7 и 8). Кредитная организация продала часть
такого обеспечения и признала денежную выручку в качестве
обязательства по возврату принятого обеспечения, учтенного на
конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере
____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Справедливая
стоимость перезаложенного обеспечения, которое кредитная
организация обязана вернуть (рекомендуется указать сроки и
условия возврата перезаложенного обеспечения), составила ____
тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей).
39p9 Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
(AG4B- стоимости через прибыль или убыток
AG4K)
IFRS7p8 ──────────────────────────────────────────────────────────────
(e) Структурированные долговые ценные бумаги
──────────────────────────────────────────────────────────────
Итого финансовых обязательств, оцениваемых по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
──────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с
(B1) учетом их характеристик.)
IFRS7p17 Структурированные долговые ценные бумаги
IFRS7 ______ 20XX г. кредитной организацией выпущены долговые ценные
B5(a) бумаги сроком на __ лет с номинальной стоимостью _______ тысяч
рублей и ежегодным купоном по фиксированной ставке ___%,
включающие опцион "колл" на индекс _____ на уровне ______.
Выпущенные кредитной организацией структурированные долговые
ценные бумаги составляют часть группы финансовых инструментов,
управление которыми осуществляется совместно на основе
справедливой стоимости.
IFRS7 Изменение справедливой стоимости структурированных долговых
p10,11 ценных бумаг, связанное с изменениями кредитного риска,
составляет за отчетный период прибыль в размере ______ тысяч
рублей (20XX г.: убыток в размере _______ тысяч рублей).
Накопленное изменение справедливой стоимости, связанное с
изменениями кредитного риска после выпуска структурированных
долговых ценных бумаг, составляет убыток в размере _______
тысяч рублей (20XX г.: ________ тысяч рублей). Изменение
справедливой стоимости, связанное с изменениями кредитного
риска, было рассчитано с учетом изменения кредитного спреда,
присущего рыночной стоимости "долгосрочных" долговых ценных
бумаг кредитной организации. Сумма, которую по договору
кредитная организация должна будет выплатить на дату погашения
(на основании текущей внутренней стоимости опционов "колл"),
превышает балансовую стоимость на _______ тысяч рублей.
IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический
анализ финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, представлены в примечании
35. Информация по операциям со связанными сторонами
представлена в примечании 42.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей