Изменения, внесенные Приказом ФНС России от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@, применяются начиная с представления налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2022 года.

Сведения по строке из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период (ЖУчПолучСчФСтр) (Таблица 4.4)

Таблица 4.4

Сведения по строке из журнала

учета полученных счетов-фактур в отношении операций,

осуществляемых в интересах другого лица на основе

договоров комиссии, агентских договоров или на основе

договоров транспортной экспедиции, отражаемых

за истекший налоговый период (ЖУчПолучСчФСтр)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Порядковый номер

НомерПор

А

N(12)

О

Принимает значение от 1 и более

Позиция исключена. - Приказ ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@

(см. текст в предыдущей редакции)

Номер счета-фактуры

НомСчФПрод

А

T(1-1000)

О

Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой

Дата счета-фактуры

ДатаСчФПрод

А

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер исправления счета-фактуры

НомИспрСчФ

А

N(3)

НУ

Принимает значение от 1 и более.

Элемент обязателен при наличии элемента <ДатаИспрСчФ>

Дата исправления счета-фактуры

ДатаИспрСчФ

А

T(=10)

НУ

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Элемент обязателен при наличии элемента <НомИспрСчФ>

Номер корректировочного счета-фактуры

НомКСчФПрод

А

T(1-256)

НУ

Элемент обязателен при наличии хотя бы одного из элементов:

<ДатаКСчФПрод> | <НомИспрКСчФ> | <ДатаИспрКСчФ>

Дата корректировочного счета-фактуры

ДатаКСчФПрод

А

T(=10)

НУ

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Элемент обязателен при наличии хотя бы одного из элементов:

<НомКСчФПрод> | <НомИспрКСчФ> | <ДатаИспрКСчФ>

Номер исправления корректировочного счета-фактуры

НомИспрКСчФ

А

N(3)

НУ

Принимает значение от 1 и более.

Элемент обязателен при наличии элемента <ДатаИспрКСчФ>

Дата исправления корректировочного счета-фактуры

ДатаИспрКСчФ

А

T(=10)

НУ

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Элемент обязателен при наличии элемента <НомИспрКСчФ>

Код вида сделки

КодВидСд

А

T(=1)

ОК

Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4

Код валюты по ОКВ

ОКВ

А

T(=3)

НК

Типовой элемент <ОКВТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего

СтоимТ овСчФВс

А

N(19.2)

О

В том числе сумма налога по счету-фактуре

СумНДССчФ

А

N(19.2)

НУ

Элемент обязателен при отсутствии всех нижеперечисленных элементов: <НомКСчФПрод>, <ДатаКСчФПрод>, <НомИспрКСчФ>, <ДатаИспрКСчФ>

Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре - уменьшение

РазСтКСчФУм

А

N(19.2)

НУ

Элемент необязателен при выполнении любого из двух условий:

- при отсутствии всех нижеперечисленных элементов:

<НомКСчФПрод>, <ДатаКСчФПрод>, <НомИспрКСчФ>, <ДатаИспрКСчФ>

- при наличии элемента <РазСтКСчФУв>

Иначе элемент обязателен

Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре - увеличение

РазСтКСчФУв

А

N(19.2)

НУ

Элемент необязателен при выполнении любого из двух условий:

- при отсутствии всех нижеперечисленных элементов:

<НомКСчФПрод>, <ДатаКСчФПрод>, <НомИспрКСчФ>, <ДатаИспрКСчФ>

- при наличии элемента <РазСтКСчФУм> Иначе элемент обязателен

Разница налога по корректировочному счету-фактуре - уменьшение

РазНДСКСчФУм

А

N(19.2)

НУ

Элемент обязателен при наличии элемента <РазСтКСчФУм>

Разница налога по корректировочному счету-фактуре - увеличение

РазНДСКСчФУв

А

N(19.2)

НУ

Элемент обязателен при наличии элемента <РазСтКСчФУв>

Код вида операции

КодВидОпер

П

T(=2)

ОКМ

Принимает значение в соответствии с приложением к приказу ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@ "Коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур"

Сведения о продавце

СвПрод

С

Н

Типовой элемент <СвУчСдТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.6

(в ред. Приказа ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Сведения о субкомиссионере (субагенте)

СвКомис

С

Н

Типовой элемент <СвУчСдТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.6

(в ред. Приказа ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Сведения о регистрационном номере декларации на товары или о товаре, подлежащем прослеживаемости

СвРегНом

С

НМ

Состав элемента представлен в таблице 4.5

(введено Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@)