4.1. об отражении в бюджетном учете органа Федерального казначейства операций по переводу на кассовое обслуживание исполнения бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования органом Федерального казначейства

В целях отражения в бюджетном учете органа Федерального казначейства остатка денежных средств на 1 января 2013 года на счетах N 40404, открытых участникам бюджетного процесса в учреждениях Банка России или кредитных организациях, а также сумм доходов, поступивших в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования, и поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования за период с 1 января по 30 сентября 2013 года (включая сумму перечисленных органом Федерального казначейства распределенных поступлений за 27 сентября 2013 года), территориальному фонду обязательного медицинского страхования 1 октября 2013 года необходимо представить в орган Федерального казначейства Информацию об остатках денежных средств на начало года и кассовых поступлениях по форме согласно приложению к настоящему письму (далее - Информация об остатках и поступлениях).

В случае если обособленным подразделениям территориального фонда обязательного медицинского страхования в учреждениях Банка России или кредитных организациях открыты отдельные счета N 40404, то Информация об остатках и поступлениях представляется однократно территориальным фондом обязательного медицинского страхования и заполняется с учетом следующих особенностей:

в заголовочной части по строке "Остаток денежных средств на 01.01.20__ г." отражается сумма остатков денежных средств на счетах N 40404, открытых участникам бюджетного процесса в учреждениях Банка России или кредитных организациях, по состоянию на 1 января 2013 года;

в заголовочной части по строке "Номер счета" указываются номера счетов N 40404, открытые участникам бюджетного процесса в учреждениях Банка России или кредитных организациях;

в табличной части отражаются в разрезе кодов классификации доходов бюджетов суммы кассовых поступлений на счета N 40404, открытые территориальному фонду обязательного медицинского страхования в учреждении Банка России или кредитных организациях, с учетом сумм кассовых поступлений на счета N 40404, открытые обособленным подразделениям в учреждениях Банка России или кредитных организациях, при их наличии.

Суммы поступлений по платежным поручениям на перечисление остатков средств со счетов N 40404, открытых участникам бюджетного процесса в учреждениях Банка России или кредитных организациях, на соответствующий счет N 40404, открытый органу Федерального казначейства в учреждении Банка России, не оформляются бухгалтерскими записями.

Платежное поручение на перечисление остатка средств со счета N 40302, открытого участнику бюджетного процесса в учреждении Банка России и кредитной организации, на счет N 40302, открытый органу Федерального казначейства в учреждении Банка России, принимается к бюджетного учету как поступление средств текущего года.

На основании представленной Информации об остатках и поступлениях орган Федерального казначейства 1 октября 2013 года формирует Справку (код формы по КФД 0504833), на основании которой в бюджетном учете отражаются остатки денежных средств на начало 2013 года, доходы, поступившие в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования, и поступления по источникам финансирования дефицита бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования за период с 1 января по 30 сентября 2013 года.

В случае если в доходах бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования учтены поступления минуя счет N 40101, открытый органу Федерального казначейства в учреждении Банка России, территориальному фонду обязательного медицинского страхования необходимо отразить данные суммы в графе 4 Информации об остатках и поступлениях в разрезе кодов классификации доходов бюджетов. При этом с целью отражения указанных поступлений на лицевом счете администратора доходов бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования орган Федерального казначейства 1 октября 2013 года формирует Справку (код формы по КФД 0504833).

В соответствии с Порядком N 6н кассовые выплаты, произведенные за счет средств бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования, принимаются к учету на основании Справки о финансировании и кассовых выплатах (код формы по КФД 0531811).

Справка о финансировании и кассовых выплатах (код формы по КФД 0531811) должна быть представлена участником бюджетного процесса 1 октября 2013 года после определения суммы остатка денежных средств, подлежащего перечислению со счетов N 40404, открытых участникам бюджетного процесса в учреждениях Банка России или кредитных организациях, на счет N 40404, открытый органу Федерального казначейства в учреждении Банка России.

Дополнительно Федеральное казначейство обращает внимание, что бюджетный учет операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования осуществляется органами Федерального казначейства в порядке, аналогичном порядку ведения бюджетного учета при кассовом обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Формирование и представление бюджетной отчетности по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования осуществляется органами Федерального казначейства в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" и приказом Федерального казначейства от 27 декабря 2012 г. N 487 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства".