РЕКОМЕНДУЕМЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ

┌────────────────────────────────────────┬───────────────────────┐

│ Содержание операции │Корреспондирующие счета│

│ ├───────────┬───────────┤

│ │ дебет │ кредит │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│1. Поступили пенсионные взносы по│50, 51, 76 │ 96-1 │

│договорам о негосударственном пенсионном│ │ │

│обеспечении │ │ │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│2. Зачислены пенсионные взносы в│ 96-1 │ 89-1 │

│пенсионный резерв │ │ │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│3. Поступили взносы учредителей│ 50, 51 │ 96-2 │

│(участников, вкладчиков, спонсоров)│ │ │

│целевым назначением на покрытие расходов│ │ │

│по ведению дела │ │ │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│4. Инвестированы пенсионные активы - с│ 76 │ 51 │

│переводом на баланс управляющей компании│ │ │

│(при ведении аналитического учета в│ │ │

│компании) │ │ │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│5. Инвестированы пенсионные активы - без│08-1, 06-1,│ 76, 51 │

│перевода на баланс управляющей компании│58-1 │ │

│(при ведении аналитического учета в│ │ │

│фонде) │ │ │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│6. Инвестированы собственные средства│ 76 │ 51 │

│фонда (при ведении аналитического учета│ │ │

│в компании) │ │ │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│7. Инвестированы собственные средства│01-2, 04-2,│ 51, 76 │

│фонда (при ведении аналитического учета│08-2, 06-2,│ │

│в фонде) │58-2 │ │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│8. Поступил, начислен доход от│ 51, 76 │ 80-2 │

│предпринимательской деятельности фонда│ │ │

│(от самостоятельного размещения активов│ │ │

│и собственных средств фонда) │ │ │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│9. Начислен доход от переданных в КУАПФ│ 76 │ 80-2 │

│собственных средств фонда (при ведении│ │ │

│аналитического учета в компании) │ │ │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│10. Начислен доход от переданных в КУАПФ│06-2, 58-2 │ 80-2 │

│собственных средств фонда (при ведении│и др. │ │

│аналитического учета в фонде) │ │ │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│11. Начислен доход от переданных в КУАПФ│ 76 │ 80-1 │

│активов (при ведении аналитического│ │ │

│учета в компании) │ │ │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│12. Начислен доход от переданных в КУАПФ│06-1, 58-1 │ 80-1 │

│активов (при ведении аналитического│ │ │

│учета в фонде) │ │ │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│13. Начислены негосударственные пенсии │89-1, 89-4 │ 74-1 │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│14. Начислены другие выплаты из│89-2, 89-3,│74-2, 74-3 │

│пенсионного резерва │89-4 │ │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│15. Сформированы пенсионные резервы (по│ 80-1 │89-1, 89-2,│

│специальному расчету) │ │89-3, 89-4 │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│16. Сформированы целевые средства на│ │ │

│покрытие расходов по ведению дела: │ │ │

│- за счет отчислений от дохода│ 80-1 │ 96-2 │

│участников (вкладчиков) │ │ │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│- за счет собственной прибыли │ 80-2 │ 96-2 │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│17. Проведены пенсионные выплаты │ 74 │ 50, 51 │

├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤

│18. Списание расходов по ведению дел │ 96-2 │ 26 │

└────────────────────────────────────────┴───────────┴───────────┘