Статья 23. Методы устранения двойного налогообложения

Статья 23

Методы устранения двойного налогообложения

1. Применительно к России двойное налогообложение устраняется следующим образом:

Если резидент России получает доходы или владеет имуществом, которые в соответствии с положениями настоящей Конвенции облагаются налогами в Бельгии, сумма налога на такой доход или такое имущество, подлежащая уплате в Бельгии, вычитается из российского налога, взимаемого в зависимости от ситуации с доходов или имущества этого резидента. Такой вычет, однако, не может превышать долю налога на доходы или налога на имущество, причитающуюся к уплате в соответствии с законодательством России.

2. Применительно к Бельгии двойное налогообложение устраняется следующим образом:

a) Если резидент Бельгии получает доходы или владеет имуществом, которые облагаются налогами в России в соответствии с положениями настоящей Конвенции, за исключением упомянутых в пункте 2 статьи 10, пунктах 2 и 7 статьи 11 и пункте 5 статьи 12, Бельгия освобождает от налога эти доходы или это имущество, но она может для исчисления суммы налогов на оставшуюся часть дохода или имущества этого резидента применять ту же ставку, как если бы вышеупомянутые доходы или имущество не освобождались от налога.

b) С учетом положений бельгийского законодательства, касающихся зачета налогов, уплаченных за границей, в счет бельгийского налога, если резидент Бельгии получает виды дохода, включенные в общий доход, подлежащий налогообложению в Бельгии и состоящий из дивидендов, облагаемых в соответствии с пунктом 2 статьи 10 и не освобождаемых от налогообложения в Бельгии в соответствии с нижеуказанным подпунктом c), из процентов, облагаемых налогом в соответствии с пунктами 2 или 7 статьи 11, или из доходов от авторских прав и лицензий, подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 5 статьи 12, то российский налог, взимаемый с этих доходов, вычитается из бельгийского налога, причитающегося к уплате в отношении вышеуказанных доходов.

c) Для целей пункта 3 статьи 10 дивиденды, которые компания, являющаяся резидентом Бельгии, получает от компании, являющейся резидентом России, освобождаются от налога на компании в Бельгии с учетом условий и ограничений, предусмотренных в бельгийском законодательстве.

d) Если в соответствии с бельгийским законодательством убытки, понесенные предприятием, управляемым резидентом Бельгии, через постоянное представительство, расположенное в России, были фактически вычтены из прибыли этого предприятия для целей его налогообложения в Бельгии, освобождение от налога, предусмотренное в подпункте a), не применяется в Бельгии в отношении прибыли за другие налогооблагаемые периоды, которые относятся к этому представительству, в той мере, в какой эти доходы были также освобождены от налога в России по причине покрытия ими названных убытков.