Глава 2. Порядок определения размера резерва

2.1. Элементами расчетной базы резерва является стоимость ценных бумаг, указанных в пункте 1.1 настоящего Указания, за исключением учтенных кредитной организацией векселей, а именно:

стоимость ценных бумаг (включая ценные бумаги, оцениваемые (переоцениваемые) по справедливой стоимости, и ценные бумаги, переданные без прекращения признания), отраженная на балансовых счетах, предусмотренных разделом 5 "Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами" главы А "Балансовые счета" Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядка его применения приложения к Положению Банка России N 579-П;

стоимость ценных бумаг, отраженная на балансовом счете N 47901 "Активы, переданные в доверительное управление";

стоимость ценных бумаг, отраженная на балансовом счете N 601 "Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах";

стоимость ценных бумаг, отраженная на внебалансовых счетах N 91311 "Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам", за исключением принятых в обеспечение векселей, в размере, не превышающем балансовую стоимость размещенных средств, и N 91314 "Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе".

2.2. В расчетную базу резерва включается стоимость ценных бумаг с учетом переоценки, увеличивающей или уменьшающей стоимость ценных бумаг, без учета процентных доходов и корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость ценных бумаг, формирующих в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке бухгалтерского учета в кредитных организациях балансовую стоимость ценных бумаг.

2.3. По элементам расчетной базы резерва, указанным в настоящей главе, резерв формируется в размере 50 процентов от расчетной базы резерва.