Главная
Документы
Расчет амортизированной стоимости с применением метода ЭСП

<Письмо> Банка России от 27.04.2010 N 59-Т "О Методических рекомендациях "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента"

Расчет амортизированной стоимости с применением метода ЭСП

(в руб.)

┌──────────┬──────┬────────────────┬────────────────┬─────────────┬───────────┬─────────────┐

│ Дата │Коли- │Амортизированная│Амортизированная│ Процентный │ Расход от │ Финансовый │

│ │чество│стоимость (АС), │стоимость (АС), │ доход │ активов, │результат до │

│ │кален-│ рассчитанная с │ рассчитанная с │ (расход) за │размещенных│ отчетного │

│ │дарных│ применением │ применением │ отчетный │ по ставке │ периода (в │

│ │дней │ метода ЭСП │ метода ЭСП │ период, │ ниже │части доходов│

│ │ │ (расчет по │ (расчет по │ рассчитанный│ рыночной, │(расходов) по│

│ │ │ формуле │ формуле │с применением│ текущего │ финансовому │

│ │ │ приведенной │ приведенной │ метода ЭСП │ года <4> │инструменту) │

│ │ │ стоимости │ стоимости │ <3> │ │ │

│ │ │будущих денежных│будущих денежных│ │ │ │

│ │ │потоков <1>), до│ потоков <2>), │ │ │ │

│ │ │денежных потоков│ после денежных │ │ │ │

│ │ │ │ потоков │ │ │ │

├──────────┼──────┼────────────────┼────────────────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤

│ 1 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │

│15.05.2008│ │ 97670,03│ 97670,03│ │ 2329,97│ │

│31.05.2008│ 16 │ │ │ │ │ │

│13.06.2008│ 13 │ 98553,44│ 93691,14│ 883,41│ │ │

│30.06.2008│ 17 │ │ │ │ │ │

│15.07.2008│ 15 │ 94626,66│ 89819,22│ 935,52│ │ │

│31.07.2008│ 16 │ │ │ │ │ │

│15.08.2008│ 15 │ 90687,89│ 85888,10│ 868,70│ │ │

│31.08.2008│ 16 │ │ │ │ │ │

│15.09.2008│ 15 │ 86718,78│ 81950,26│ 830,68│ │ │

│30.09.2008│ 15 │ │ │ │ │ │

│15.10.2008│ 15 │ 82717,17│ 78000,45│ 766,91│ │ │

│31.10.2008│ 16 │ │ │ │ │ │

│14.11.2008│ 14 │ 78730,39│ 74024,38│ 729,94│ │ │

│30.11.2008│ 16 │ │ │ │ │ │

│15.12.2008│ 15 │ 74740,32│ 70084,08│ 715,94│ │ │

│31.12.2008│ 16 │ 70433,12│ 70433,12│ 349,04│ │ │

│ Итого за │ │ │ │ 6080,14│ 2329,97│ 0,00│

│ 2008 год │ │ │ │ │ │ │

│15.01.2009│ 15 │ 70761,92│ 66117,67│ 328,80│ │ │

│31.01.2009│ 16 │ │ │ │ │ │

│13.02.2009│ 13 │ 66715,70│ 62102,03│ 598,03│ │ │

│28.02.2009│ 15 │ │ │ │ │ │

│13.03.2009│ 13 │ 62644,28│ 58108,63│ 542,25│ │ │

│31.03.2009│ 18 │ │ │ │ │ │

│15.04.2009│ 15 │ 58707,09│ 54156,09│ 598,46│ │ │

│30.04.2009│ 15 │ │ │ │ │ │

│15.05.2009│ 15 │ 54662,89│ 50156,78│ 506,80│ │ │

│31.05.2009│ 16 │ │ │ │ │ │

│15.06.2009│ 15 │ 50641,88│ 46153,57│ 485,10│ │ │

│30.06.2009│ 15 │ │ │ │ │ │

│15.07.2009│ 15 │ 46585,48│ 42140,03│ 431,91│ │ │

│31.07.2009│ 16 │ │ │ │ │ │

│14.08.2009│ 14 │ 42534,39│ 38108,76│ 394,36│ │ │

│31.08.2009│ 17 │ │ │ │ │ │

│15.09.2009│ 15 │ 38489,28│ 34094,99│ 380,52│ │ │

│30.09.2009│ 15 │ │ │ │ │ │

│15.10.2009│ 15 │ 34414,06│ 30059,59│ 319,07│ │ │

│31.10.2009│ 16 │ │ │ │ │ │

│13.11.2009│ 13 │ 30331,47│ 25999,87│ 271,88│ │ │

│30.11.2009│ 17 │ │ │ │ │ │

│15.12.2009│ 15 │ 26259,49│ 21965,68│ 259,61│ │ │

│31.12.2009│ 16 │ 22075,07│ 22075,07│ 109,39│ │ │

│ Итого за │ │ │ │ 5226,18│ │ 3750,17│

│ 2009 год │ │ │ │ │ │ │

│15.01.2010│ 15 │ 22178,11│ 17909,18│ 103,05│ │ │

│31.01.2010│ 16 │ │ │ │ │ │

│15.02.2010│ 15 │ 18082,38│ 13844,80│ 173,21│ │ │

│28.02.2010│ 13 │ │ │ │ │ │

│15.03.2010│ 15 │ 13965,69│ 9769,72│ 120,89│ │ │

│31.03.2010│ 16 │ │ │ │ │ │

│15.04.2010│ 15 │ 9864,21│ 5689,30│ 94,49│ │ │

│30.04.2010│ 15 │ │ │ │ │ │

│14.05.2010│ 14 │ 5740,76│ 0,00│ 51,46│ 0,00│ 8976,34│

│ Итого за │ │ │ │ 543,10│ │ │

│ 2010 год │ │ │ │ │ │ │

│ Всего│ 729 │ │ │ 11849,41│ 2329,97│ │

└──────────┴──────┴────────────────┴────────────────┴─────────────┴───────────┴─────────────┘

--------------------------------

<1> При расчете амортизированной стоимости до денежных потоков, рассчитанной с применением метода ЭСП, не учитываются выплаты основных сумм и процентных доходов, приходящиеся на дату расчета амортизированной стоимости с применением метода ЭСП.

<2> Амортизированная стоимость, рассчитанная с применением метода ЭСП, определяется по формуле, приведенной в пункте 2.11 настоящих Методических рекомендаций:

ДП

k j

АС = SUM ----------.

j=1 t

(1 + ЭСП)

<3> Процентный доход (расход) за отчетный период, рассчитанный с применением метода ЭСП, определяется по формуле, приведенной в пункте 2.12 настоящих Методических рекомендаций.

<4> По финансовому активу, размещенному по ставке выше (ниже) рыночной, признается расход, если рыночная ставка выше ЭСП (пункт 2.7 настоящих Методических указаний).

Расчет ЭСП Расчет корректировки данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, составленных в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета