Главная
Документы
Расчет корректировки данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, составленных в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета

<Письмо> Банка России от 27.04.2010 N 59-Т "О Методических рекомендациях "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента"

Расчет корректировки данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, составленных в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета

Расчет корректировки данных бухгалтерского баланса

и отчета о прибылях и убытках, составленных в соответствии

с российскими правилами бухгалтерского учета

┌──────────┬────────────────────────┬─────────────────────┬────────┬─────────────────────────────┬───────────────────────────────┬───────────────────────────┐

│ Дата │ Требования по получению│ Процентный доход │Финансо-│Выдача и погашение кредита │Резерв на возможные потери (по │ Резерв на возможные потери│

│ │процентов - счет N 47427│отчетного года - счет│вый ре- │ - ссудный счет (руб.) │ Положению Банка России от │ (по Положению Банка России│

│ │ (руб.) │ N 70601 (руб.) │зультат │ │ 26.03.2004 N 254-П) │ от 20.03.2006 N 283-П <1>)│

│ ├────────┬────────┬──────┼───┬────────┬────────┤до от- ├─────────┬─────────┬─────────┼────┬────────┬────────┬────────┼──────┬──────┬──────┬──────┤

│ │ дебет │ кредит │оста- │де-│ кредит │остаток │четного │ дебет │ кредит │ остаток │раз-│ дебет │ кредит │остаток │размер│дебет │кредит│оста- │

│ │ │ │ток │бет│ │ │периода │ │ │ │мер │ (руб.) │ (руб.) │ (руб.) │резер-│(руб.)│(руб.)│ток │

│ │ │ │ │ │ │ │(в части│ │ │ │ре- │ │ │ │ва (%)│ │ │(руб.)│

│ │ │ │ │ │ │ │процент-│ │ │ │зер-│ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ных до- │ │ │ │ва │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ходов │ │ │ │(%) │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │(расхо- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │дов) по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │финансо-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │вому ин-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │струмен-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ту) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │(руб.) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────┼────────┼────────┼──────┼───┼────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────┼────────┼────────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤

│ 1 │ 14 │ 15 │ 16 │17 │ 18 │ 19 │ 20 │ 21 │ 22 │ 23 │ 24 │ 25 │ 26 │ 27 │ 28 │ 29 │ 30 │ 31 │

│15.05.2008│ │ 0,00│ 0,00│ │ 0,00│ 0,00│ │100000,00│ │100000,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│31.05.2008│ 524,59│ │524,59│ │ 524,59│ 524,59│ │ │ │100000,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│13.06.2008│ 491,80│ 1016,39│ 0,00│ │ 491,80│ 1016,39│ │ │ 4100,00│ 95900,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│30.06.2008│ 471,64│ │471,64│ │ 471,64│ 1488,03│ │ │ │ 95900,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│15.07.2008│ 471,64│ 943,28│ 0,00│ │ 471,64│ 1959,67│ │ │ 4100,00│ 91800,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│31.07.2008│ 481,57│ │481,57│ │ 481,57│ 2441,24│ │ │ │ 91800,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│15.08.2008│ 451,48│ 933,05│ 0,00│ │ 451,48│ 2892,71│ │ │ 4100,00│ 87700,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│31.08.2008│ 460,07│ │460,07│ │ 460,07│ 3352,78│ │ │ │ 87700,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│15.09.2008│ 431,31│ 891,38│ 0,00│ │ 431,31│ 3784,09│ │ │ 4100,00│ 83600,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│30.09.2008│ 411,15│ │411,15│ │ 411,15│ 4195,24│ │ │ │ 83600,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│15.10.2008│ 411,15│ 822,30│ 0,00│ │ 411,15│ 4606,39│ │ │ 4100,00│ 79500,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│31.10.2008│ 417,05│ │417,05│ │ 417,05│ 5023,44│ │ │ │ 79500,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│14.11.2008│ 390,98│ 808,03│ 0,00│ │ 390,98│ 5414,43│ │ │ 4100,00│ 75400,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│30.11.2008│ 370,82│ │370,82│ │ 370,82│ 5785,25│ │ │ │ 75400,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│15.12.2008│ 370,82│ 741,64│ 0,00│ │ 370,82│ 6156,07│ │ │ 4100,00│ 71300,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│31.12.2008│ 374,03│ │374,03│ │ 374,03│ 6530,10│ 0,00│ │ │ 71300,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│15.01.2009│ 351,62│ 725,65│ 0,00│ │ 351,62│ 351,62│ │ │ 4100,00│ 67200,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│31.01.2009│ 353,49│ │353,49│ │ 353,49│ 705,11│ │ │ │ 67200,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│13.02.2009│ 331,40│ 684,89│ 0,00│ │ 331,40│ 1036,50│ │ │ 4100,00│ 63100,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│28.02.2009│ 269,69│ │269,69│ │ 269,69│ 1306,19│ │ │ │ 63100,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│13.03.2009│ 311,18│ 580,87│ 0,00│ │ 311,18│ 1617,37│ │ │ 4100,00│ 59000,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│31.03.2009│ 310,36│ │310,36│ │ 310,36│ 1927,73│ │ │ │ 59000,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│15.04.2009│ 290,96│ 601,32│ 0,00│ │ 290,96│ 2218,68│ │ │ 4100,00│ 54900,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│30.04.2009│ 270,74│ │270,74│ │ 270,74│ 2489,42│ │ │ │ 54900,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│15.05.2009│ 270,74│ 541,48│ 0,00│ │ 270,74│ 2760,16│ │ │ 4100,00│ 50800,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│31.05.2009│ 267,22│ │267,22│ │ 267,22│ 3027,39│ │ │ │ 50800,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│15.06.2009│ 250,52│ 517,74│ 0,00│ │ 250,52│ 3277,91│ │ │ 4100,00│ 46700,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│30.06.2009│ 230,30│ │230,30│ │ 230,30│ 3508,21│ │ │ │ 46700,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│15.07.2009│ 230,30│ 460,60│ 0,00│ │ 230,30│ 3738,51│ │ │ 4100,00│ 42600,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│31.07.2009│ 224,10│ │224,10│ │ 224,10│ 3962,61│ │ │ │ 42600,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│14.08.2009│ 210,07│ 434,17│ 0,00│ │ 210,07│ 4172,69│ │ │ 4100,00│ 38500,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│31.08.2009│ 202,52│ │202,52│ │ 202,52│ 4375,21│ │ │ │ 38500,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│15.09.2009│ 189,86│ 392,38│ 0,00│ │ 189,86│ 4565,07│ │ │ 4100,00│ 34400,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│30.09.2009│ 169,64│ │169,64│ │ 169,64│ 4734,71│ │ │ │ 34400,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│15.10.2009│ 169,65│ 339,29│ 0,00│ │ 169,65│ 4904,36│ │ │ 4100,00│ 30300,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│30.10.2009│ 159,39│ │159,39│ │ 159,39│ 5063,75│ │ │ │ 30300,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│13.11.2009│ 149,42│ 308,81│ 0,00│ │ 149,42│ 5213,17│ │ │ 4100,00│ 26200,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│30.11.2009│ 129,20│ │129,20│ │ 129,20│ 5342,37│ │ │ │ 26200,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

│15.12.2009│ 129,21│ 0,00│258,41│ │ 129,21│ 5471,58│ │ │ │ 26200,00│ 100│ │26200,00│26200,00│ 100│ │258,41│258,41│

│31.12.2009│ │ 0,00│258,41│ │ 0,00│ 5471,58│ 6530,10│ │ │ 26200,00│ 100│ │ │26200,00│ 100│ │ │258,41│

│01.09.2010│ │ 258,41│ 0,00│ │ 0,00│ 0,00│12001,68│ │ 26200,00│ 0,00│ │26200,00│ │ 0,00│ │258,41│ │ 0,00│

│ Всего│12001,68│12001,68│ 0,00│ │12001,68│12001,68│ │100000,00│100000,00│ 0,00│ │26200,00│26200,00│ 0,00│ │258,41│258,41│ 0,00│

└──────────┴────────┴────────┴──────┴───┴────────┴────────┴────────┴─────────┴─────────┴─────────┴────┴────────┴────────┴────────┴──────┴──────┴──────┴──────┘

--------------------------------

<1> Положение Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (с изменениями).

Сумма процентов, не полученных в установленные договором сроки, переносится на счет по учету просроченных процентов по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. В целях упрощения восприятия примера указанные проводки не отражаются.

Сумма просроченной задолженности по предоставленному кредиту при непогашении в срок, установленный заключенным договором, переносится на счет по учету просроченной задолженности по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. В целях упрощения восприятия примера указанные проводки не отражаются.

Амортизированная стоимость, рассчитанная с применением метода ЭСП, после признания обесценения Расчет корректировки данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, составленных в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета (продолжение)