<Письмо> Банка России от 27.04.2010 N 59-Т "О Методических рекомендациях "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента"

Расчет ЭСП

┌──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Дата │ Платежи по условиям договора │

│ ├──────────┬───────────┬───────────┬─────────────┬─────────────┤

│ │платежи по│ погашение │количество │ выплаты по │ сумма всех │

│ │ кредиту │ процентов │ дней │ основному │ денежных │

│ │ (руб.) │по кредиту │начисления │ долгу и │ потоков по │

│ │ │ (руб.) │ процентов │ погашение │ договору │

│ │ │ │ (дн.) │ процентов │ (руб.) │

│ │ │ │ │ (руб.) │ │

├──────────┼──────────┼───────────┼───────────┼─────────────┼─────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

│15.05.2008│-100000,00│ │ │ 0,00│ -100000,00│

│31.05.2008│ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ │

│13.06.2008│ 4100,00│ 762,30│ 15│ 4862,30│ 4862,30│

│30.06.2008│ 0,00│ 0,00│ 15│ 0,00│ 0,00│

│15.07.2008│ 4100,00│ 707,46│ 15│ 4807,46│ 4807,46│

│31.07.2008│ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│15.08.2008│ 4100,00│ 699,79│ 15│ 4799,79│ 4799,79│

│31.08.2008│ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│15.09.2008│ 4100,00│ 668,53│ 15│ 4768,53│ 4768,53│

│30.09.2008│ 0,00│ 0,00│ 15│ 0,00│ 0,00│

│15.10.2008│ 4100,00│ 616,72│ 15│ 4716,72│ 4716,72│

│31.10.2008│ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│14.11.2008│ 4100,00│ 606,02│ 15│ 4706,02│ 4706,02│

│30.11.2008│ 0,00│ 0,00│ 15│ 0,00│ 0,00│

│15.12.2008│ 4100,00│ 556,23│ 15│ 4656,23│ 4656,23│

│31.12.2008│ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│15.01.2009│ 4100,00│ 544,24│ 15│ 4644,24│ 4644,24│

│31.01.2009│ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│13.02.2009│ 4100,00│ 513,67│ 15│ 4613,67│ 4613,67│

│28.02.2009│ 0,00│ 0,00│ 13│ 0,00│ 0,00│

│13.03.2009│ 4100,00│ 435,65│ 15│ 4535,65│ 4535,65│

│31.03.2009│ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│15.04.2009│ 4100,00│ 450,99│ 15│ 4550,99│ 4550,99│

│30.04.2009│ 0,00│ 0,00│ 15│ 0,00│ 0,00│

│15.05.2009│ 4100,00│ 406,11│ 15│ 4506,11│ 4506,11│

│31.05.2009│ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│15.06.2009│ 4100,00│ 388,31│ 15│ 4488,31│ 4488,31│

│30.06.2009│ 0,00│ 0,00│ 15│ 0,00│ 0,00│

│15.07.2009│ 4100,00│ 345,45│ 15│ 4445,45│ 4445,45│

│31.07.2009│ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│14.08.2009│ 4100,00│ 325,63│ 15│ 4425,63│ 4425,63│

│31.08.2009│ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│15.09.2009│ 4100,00│ 294,29│ 15│ 4394,29│ 4394,29│

│30.09.2009│ 0,00│ 0,00│ 15│ 0,00│ 0,00│

│15.10.2009│ 4100,00│ 254,47│ 15│ 4354,47│ 4354,47│

│31.10.2009│ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│13.11.2009│ 4100,00│ 231,61│ 15│ 4331,61│ 4331,61│

│30.11.2009│ 0,00│ 0,00│ 15│ 0,00│ 0,00│

│15.12.2009│ 4100,00│ 193,81│ 15│ 4293,81│ 4293,81│

│31.12.2009│ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│15.01.2010│ 4100,00│ 168,93│ 15│ 4268,93│ 4268,93│

│31.01.2010│ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│15.02.2010│ 4100,00│ 137,59│ 15│ 4237,59│ 4237,59│

│28.02.2010│ 0,00│ 0,00│ 13│ 0,00│ 0,00│

│15.03.2010│ 4100,00│ 95,97│ 15│ 4195,97│ 4195,97│

│31.03.2010│ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│15.04.2010│ 4100,00│ 74,91│ 15│ 4174,91│ 4174,91│

│30.04.2010│ 0,00│ 0,00│ 15│ 0,00│ 0,00│

│14.05.2010│ 5700,00│ 40,76│ 14│ 5740,76│ 5740,76│

│ Всего│ 100000,00│ 9519,44│ 729│ 109519,44│ │

└──────────┴──────────┴───────────┴───────────┴─────────────┴─────────────┘

ЭСП <1> = 9,38%

--------------------------------

<1> ЭСП рассчитывается по формуле, приведенной в пункте 2.4 настоящих Методических рекомендаций.

Пример 4. Расчет амортизированной стоимости кредита с применением метода ЭСП, не соответствующей рыночным условиям (кредит размещен по ставке ниже рыночной) Расчет амортизированной стоимости с применением метода ЭСП