За какой период можно вернуть имущественный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу За какой период можно вернуть имущественный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ из-за предоставления имущественного вычета Налоговым агентом за месяцы до подачи заявления на вычет
(КонсультантПлюс, 2024)Работник подал Налоговому агенту заявление на получение имущественного вычета вместе с уведомлением о подтверждении права на него не в первом, а в одном из последующих месяцев года. Налоговый агент исчислил НДФЛ с учетом вычета за весь налоговый период и вернул сотруднику НДФЛ, излишне удержанный с начала года.
(КонсультантПлюс, 2024)Работник подал Налоговому агенту заявление на получение имущественного вычета вместе с уведомлением о подтверждении права на него не в первом, а в одном из последующих месяцев года. Налоговый агент исчислил НДФЛ с учетом вычета за весь налоговый период и вернул сотруднику НДФЛ, излишне удержанный с начала года.
Апелляционное определение Тамбовского областного суда от 19.05.2021 N 33-1409/2021 по делу N 2-480/2021
Категория: Наследственные споры.
Требования наследников: 1) О признании права собственности в порядке наследования; 2) О включении имущества в наследственную массу.
Обстоятельства: Обращение истца к ответчику с требованием о выдаче налогового вычета был получен ответ об отказе возврата налога на доход физического лица.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Ссылку автора жалобы на уведомление налогового органа *** от 30 августа 2019 года о подтверждении права налогоплательщика на предоставление льготы в соответствии со статьей 56 Налогового кодекса Российской Федерации, направленное в адрес А.Н.Н. - наименование льготы - пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством, судебная коллегия находит несостоятельной, поскольку данное уведомление не свидетельствует об обращении А.Н.Д. за указанной льготой, в частности на предоставление остатка имущественного налогового вычета в виде возврата излишне выплаченной суммы за предшествующие периоды, как пенсионера в соответствии с пунктом 10 статьи 220 Кодекса, носит информативный характер, и само по себе не подтверждает факта соблюдения им процедуры (порядка) реализации права на возврат излишне выплаченной суммы за указанные предшествующие периоды.
Категория: Наследственные споры.
Требования наследников: 1) О признании права собственности в порядке наследования; 2) О включении имущества в наследственную массу.
Обстоятельства: Обращение истца к ответчику с требованием о выдаче налогового вычета был получен ответ об отказе возврата налога на доход физического лица.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Ссылку автора жалобы на уведомление налогового органа *** от 30 августа 2019 года о подтверждении права налогоплательщика на предоставление льготы в соответствии со статьей 56 Налогового кодекса Российской Федерации, направленное в адрес А.Н.Н. - наименование льготы - пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством, судебная коллегия находит несостоятельной, поскольку данное уведомление не свидетельствует об обращении А.Н.Д. за указанной льготой, в частности на предоставление остатка имущественного налогового вычета в виде возврата излишне выплаченной суммы за предшествующие периоды, как пенсионера в соответствии с пунктом 10 статьи 220 Кодекса, носит информативный характер, и само по себе не подтверждает факта соблюдения им процедуры (порядка) реализации права на возврат излишне выплаченной суммы за указанные предшествующие периоды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСВместе с тем есть судебный акт, который подтверждает иную позицию (принят после указанного Определения Верховного Суда РФ). В рассматриваемой ситуации продавец скорректировал ранее начисленный НДС, заявив его к вычету в периоде возврата имущества. Суд подтвердил правомерность действия налогоплательщика.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамСогласно позиции Президиума Верховного Суда РФ, которая изложена в Обзоре, утвержденном им 21.10.2015, при обращении гражданина к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного вычета не в первом, а в одном из следующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного вычета. Налог, удержанный с начала налогового периода (календарного года), возвращается работодателем. Минфин России придерживается аналогичной точки зрения. Названный Обзор направлен ФНС России для сведения и использования в работе нижестоящим налоговым органам. Есть судебные акты, в которых также указано, что работодатель обязан возвратить сумму налога, удержанную с начала года. Также есть Рекомендации Научно-консультативного совета Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа по вопросам применения налогового законодательства, согласно которым работодатель должен возвратить НДФЛ, удержанный с начала года, в том числе за счет сумм налога, удержанных у других налогоплательщиков.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)15. В случае обращения работника с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета, налоговый агент (работодатель) возвращает гражданину соответствующую сумму налога, удержанную с начала налогового периода (календарного года), в котором было подано такое заявление.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)15. В случае обращения работника с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета, налоговый агент (работодатель) возвращает гражданину соответствующую сумму налога, удержанную с начала налогового периода (календарного года), в котором было подано такое заявление.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.